Риски и красные флаги при оценке роялти, привлекающие внимание налоговых органов 🚩🚩🚩:

При определении и выплате роялти компании сталкиваются с рядом потенциальных рисков, которые могут привлечь внимание налоговых органов‼️.

В настоящее время резко увеличилось количество судебных споров между налоговыми органами и бизнесом, предметом которых является обоснованность размера роялти или цены сделок с нематериальными активами.

Основным аспектом является обоснованность и рыночность условий, особенно в сделках между взаимозависимыми лицами.

Таким образом, основными красными флагами являются:

1. ❌Сделки между взаимозависимыми лицами

Данные сделки находятся под пристальным вниманием налоговых органов. В таких случаях критически важно обоснование рыночности условий сделки, чтобы избежать обвинений в минимизации налоговой базы. Недостаточная обоснованность может привести к доначислениям и налоговым штрафам.

2. ❌Необычно высокие ставки роялти

Ставки роялти, превышающие средние рыночные значения, автоматически вызывают подозрения. Компании должны иметь готовую документацию и доказательства обоснованности подобных ставок, например, через отчет об оценке. В скором времени у налоговой буду в распоряжении справочники по средним ставка роялти в различных отраслях, с которыми они будут сверять фактические ставки в лицензионных договорах.

3. ❌Отсутствие документации

Недостаточная документация сделки может стать причиной более детального изучения условий со стороны налоговых инспекторов. Все сделки должны сопровождаться полными отчетами и документами, подтверждающими расчет и обоснованность размера роялти.

4. ❌Нарушение норм законодательства

Несоответствие сделок нормам законодательства, таким как НК РФ Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения, НК РФ Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ и НК РФ Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, вызывает сомнения у налоговых органов в законности и рыночности сделки.

Что вас сможет защитить от претензий налоговых органов:

1. ✅Анализ аналогичных сделок на рынке: Проведение анализа рыночных условий поможет подтвердить целесообразность собственной ставки роялти.

2. ✅Корпоративная стратегия: Роялти должны быть частью общей бизнес-стратегии, ясно объясняя структуру выплат.

3. ✅Отчеты об оценке размера лицензионных платежей (роялти) или оценка рыночной стоимости товарных знаков : Привлечение независимых экспертов для оценки и подтверждения рыночных условий усиливает позицию компании в случае споров.

Важно обратить внимание на наличие квалификационного аттестата у оценщика по направлению оценка бизнеса. 👩‍💼

Заключение

Компании, стремящиеся минимизировать налоговые риски при выплате роялти, должны обеспечить прозрачность и полную документированность сделок.

Соблюдение законодательных требований и обоснованная оценка рыночных условий защиты от претензий налоговых органов, обеспечивая стабильность бизнеса в долгосрочной перспективе.

В случае если вы в своем бизнесе, работая с товарными знаками и лицензионными соглашениями до сих пор не задумывались о необходимости обоснования ставок роялти, или других величин в сделках с нематериальными активами мы рекомендуем вам не откладывать этот вопрос.

Друзья, не создавайте себе почву для стресса в будущем‼️

Звоните по тел. ‼️8-938-408-24-94 или пишите по адресу: ocenka-uga.ru@yandex.ru‼️