Как перейти на АУСН с других режимов и как уйти с АУСН.
Переход на АУСН
Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН сразу, с даты регистрации. Достаточно в течение 30 календарных дней после регистрации в налоговой подать уведомление через ЛК на сайте ФНС или уполномоченный банк из реестра ФНС.
Действующие организации и ИП на ОСН или ЕСХН могут перейти на АУСН только раз в год - с 1 января, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (ч. 1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).
Если 31 декабря - нерабочий день, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день.
Например, в 2025 году 31 декабря - выходной. Значит, дедлайн для подачи уведомления о переходе на АУСН с 2026 года переносится на 12 января 2026 года.
Пример. ООО на ОСН с доходом за 2025 год в пределах 60 млн руб. собирается перейти на АУСН. 1 декабря 2025 года ООО подало через ЛК на сайте ФНС уведомление о переходе на АУСН. Но применять АУСН ему можно только с 1 января 2026 года.
Действующие ИП, совмещающие ОСН и ПСН, переходят на АУСН по тем же правилам - (один раз в год).
Действующие организации и ИП на УСН могут перейти на АУСН не только с 1 января, но и с первого числа любого месяца в течение года. Достаточно подать до конца предыдущего месяца уведомление (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).
Если последний день месяца - нерабочий, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день.
Пример. ИП на УСН с доходом за 2024 год в пределах 60 млн руб. собирается перейти на АУСН в 2025 году. Это возможно с любого месяца 2025 года, так как ИП применяет УСН, а не ОСН. 1 декабря 2025 года ИП подал через ЛК на сайте ФНС уведомление о переходе на АУСН с отметкой об отказе от УСН. Применять АУСН ему можно с 1 декабря 2025 года.
Самозанятые ИП - плательщики НПД - переходят на АУСН по тем же правилам, что и налогоплательщики УСН - один раз в год или с первого числа любого месяца.
ИП, совмещающие УСН и ПСН, могут перейти на АУСН, прекратив деятельность по патенту, с любого месяца - по правилам как для УСН.
Уход с АУСН на другие налоговые режимы
Уйти с АУСН можно в двух случаях:
- или добровольно;
- или нарушив обязательные требования по АУСН в течение года.
При добровольном отказе от АУСН со следующего года организация или ИП не позднее 31 декабря текущего года направляет электронное уведомление через ЛК или уполномоченный банк из реестра ФНС (ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Если 31 декабря - нерабочий день, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день.
Важно! Если налогоплательщик до этого в течение года перешел на АУСН с УСН или НПД, то он обязан оставаться на АУСН не менее 12 календарных месяцев с даты перехода (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).
Но добровольный отказ - скорее редкость. Обычно плательщики не вписываются в лимиты и слетают с АУСН с начала месяца, в котором возникло нарушение (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Какой режим применять дальше, зависит от них.
Можно уведомить инспекцию через ЛК на сайте ФНС о переходе на УСН или ЕСХН. А если промолчать, то грозит ОСН, при которой платят:
организации - налог на прибыль и НДС;
ИП - предпринимательский НДФЛ и НДС.
Об утрате права на АУСН сообщают в налоговую через ЛК на сайте ФНС или уполномоченный банк - не позднее 15 числа следующего месяца. Одновременно можно уведомить налоговую о выборе УСН или ЕСХН.
Пример. Годовые доходы ИП на АУСН превысили 60 млн руб. в ноябре 2025 года. Поэтому ИП утратил право на АУСН с 1 ноября 2025 года. Вместо АУСН он решил применять УСН. 15 декабря 2025 года ИП подал уведомление через ЛК на сайте ФНС об утрате права на АУСН и о применении УСН. В результате ИП применяет УСН с 1 ноября 2025 года.
Если не сообщить о слете с АУСН, налоговая сама обнаружит это и пришлет уведомление в ЛК в течение 10 дней.
⚠️ Сохраните себе - может быть полезно.
