С 2026 года бизнес ждёт масштабная налоговая перестройка: вырастет НДС, сократятся лимиты по УСН и ПСН. Меняется не только размер налогов, но и их логика: контроля станет больше, а пространства для ошибок — меньше. В этом материале расскажем про основные изменения, которые ждут предпринимателей в будущем году, и поможем подготовиться к ним.
Основная ставка НДС вырастет до 22%
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 20 до 22%. Льготные ставки 10 и 0% сохранятся для социально значимых товаров и экспорта. Сохранятся также специальные ставки 5 и 7% — для плательщиков на УСН.
Для бизнеса это означает рост налоговой нагрузки и возможную корректировку цен, пересмотр договоров и расчётов с поставщиками.
Кого коснутся изменения:
- компаний и ИП на ОСНО, УСН и ПСН, которые станут плательщиками НДС с 2026 года;
- организаций на УСН, работающих с контрагентами — плательщиками НДС;
- торговых и производственных компаний с долгими циклами поставки и контрактами, где цены указаны с НДС;
- всех, кто участвует в цепочках поставок с входным НДС;
- бизнеса в целом — так как повышение налога приведёт к росту цен на сырьё, материалы, товары и логистику.
Как было раньше:
С 2019 года основная ставка НДС составляла 20%. Так как последние годы она была стабильной, это позволило бизнесу не пересматривать долгосрочные договоры и ценовые модели.
Как подготовиться:
- Пересчитать цены и договоры, где фигурирует ставка 20%, — особенно в долгосрочных контрактах.
- Учесть возможное влияние повышения НДС на закупочные ставки и арендные платежи. Подготовить бюджет с двумя сценариями: умеренный рост себестоимости и более ощутимый удар на маржу.
- Проверить, какие операции облагаются по ставке 10 или 0%.
- Уточнить у ключевых поставщиков и клиентов, как изменение НДС повлияет на выставление счетов и сроки оплаты. Согласовать новые условия поставки и дебиторско-кредиторскую политику.
- Обновить настройки учётных систем, кассового и бухгалтерского ПО.
- Перепланировать денежные потоки: рост ставки может временно снизить маржинальность и ликвидность.
Анна торгует бытовой техникой на маркетплейсе и работает на ОСНО, поэтому платит НДС. После повышения ставки с 20 до 22% она будет перечислять в бюджет больше налога с каждой продажи, поскольку её товары не входят в льготные категории. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, Анна пересчитала цены и маржу, проверила карточки товаров и обновила договоры с поставщиками. Теперь переход к новым условиям пройдёт более гладко.
Для бизнеса на УСН снизят порог дохода, освобождающий от НДС
С 2026 года правительство снизит порог годового дохода, после которого бизнес на УСН обязан платить НДС. Переход будет постепенным и поэтапным. По новым правилам освобождение от НДС в 2026 году будет действовать, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, в 2027 году — если доход за 2026 год не превысил 15 млн ₽, в 2028 году и далее — если доход за 2027 год и следующие периоды не превысил 10 млн ₽. Таким способом, по мнению Минфина, удастся «выровнять» налоговую нагрузку между УСН и ОСНО, а также сократить число компаний, искусственно удерживающих доход под лимитом.
Для бизнеса это означает, что больше предпринимателей на УСН окажутся плательщиками НДС и столкнутся с новой отчётностью и ростом налоговой нагрузки.
Кого коснутся изменения:
- ИП и организаций на УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»;
- тех, кто работает с контрагентами, которым важен «входной НДС».
Как было раньше:
До реформы НДС на УСН можно было не платить, если доход за последний год и в течение года не превысил 60 млн ₽. Компании освобождались от этого налога и не вели сложный учёт, что делало УСН выгодной для малого бизнеса.
Как подготовиться:
- Рассчитать фактическую выручку за 2025 год и сделать её прогноз на 2026 год.
- Проверить, не выгоднее ли добровольно перейти на ОСНО, чтобы заранее контролировать расчёты по НДС, или на АУСН.
- Оценить влияние реформы на денежный поток и маржу в разных сценариях перехода, чтобы заранее подготовить резервы на налоговые платежи.
- Адаптировать бухучёт и электронный документооборот под НДС.
- Обсудить с контрагентами изменение цен и условий поставок при переходе на НДС.
Илья работает на УСН «доходы» и продаёт на маркетплейсах упаковку. Его годовой доход стабильно держится около 22 млн ₽ — раньше это позволяло спокойно работать без НДС. После снижения порога до 20 млн ₽ в 2026 году Илья рискует превысить лимит. Он заранее проверил выручку за 2025 год, обсудил с бухгалтером возможные варианты и запланировал дополнительные расходы на НДС.
Появится открытый перечень расходов на УСН
С 2026 года перечень расходов по УСН будет открытым. Предприниматели на «упрощёнке» со схемой «доходы минус расходы» смогут учитывать любые расходы, которые связаны с деятельностью, если они экономически обоснованы и подтверждены документами.
Для бизнеса это означает, что предпринимателям разрешат учитывать больше затрат, если они обоснованы и подтверждены.
Кого коснутся изменения: компаний и ИП на УСН «доходы минус расходы».
Как было раньше:
УСН работала по закрытому перечню — можно было списывать только те расходы, которые указаны в статье 346.16 НК. Например, считались спорными расходы на диджитал-продвижение и консультации — с 2026 года их можно будет списывать.
Лимит дохода для ПСН снизится до 20 млн ₽ в год
С 2026 года максимальный доход для применения патентной системы налогообложения (ПСН) сократится с 60 до 20 млн ₽ в год. Если предприниматель превысит лимит, то придётся перейти на другой налоговый режим, и в следующем году патент ему не выдадут (в том числе на другой вид деятельности).
Чтобы сохранить право применять ПСН, совокупный доход в течение 2026 года и за 2025 год не должен превышать 20 млн ₽. В 2027 году лимит сократится до 15 млн ₽, в 2028 году — до 10 млн ₽.
Для бизнеса это означает, что часть предпринимателей не сможет остаться на патенте и будет вынуждена перейти на УСН или общую систему.
При превышении лимита по выручке ИП теряет право применять патент — причём с начала периода, на который он был оформлен.
Что будет, если ИП не совмещал ПСН с другим режимом. Предприниматель автоматически переводится на ОСНО. Перейти на УСН в этом случае можно будет только с 1 января следующего года (подать заявление на переход нужно до 31 декабря текущего года).
Что будет, если ИП уже совмещал патент с УСН. С 1 января 2026 года применять УСН можно будет с даты начала действия патента. Например, если ИП, совмещавший «упрощёнку» и патент, потеряет право на патент в июле, он сможет продолжить работать на УСН с даты начала действия патента, а не с 1 января следующего года.
Кого коснутся изменения:
- индивидуальных предпринимателей на ПСН с выручкой более 20 млн ₽ по итогам 2025 года;
- предпринимателей, совмещающих несколько патентов и близких к лимиту по совокупной выручке.
Как было раньше:
ПСН считалась самым простым режимом: фиксированная стоимость патента, минимум отчётности, лимит по доходу 60 млн ₽ и до 15 сотрудников. Такие условия делали её выгодной для микробизнеса.
Как подготовиться:
- Оценить текущую и прогнозную выручку на 2026 год.
- Рассчитать налоговую нагрузку при переходе на УСН — «доходы» или «доходы минус расходы».
- Продумать ценовую и договорную политику с учётом возможного роста налогов.
- Подготовить учётную политику: настроить учёт НДС, КУД (книги учёта доходов и расходов), ЭДО и кассовые сценарии под разные режимы.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше
С 2026 года правительство, а не региональные власти, будет определять, какие виды деятельности и какие критерии дают право на льготу. Регионы смогут вводить льготы только для тех ИП и компаний, которые подпадают под федеральные критерии.
Для бизнеса это означает, что часть прежних льгот исчезнет.
Кого коснутся изменения:
- ИП и компаний, которые сейчас пользуются пониженными региональными ставками (например, в Дагестане, Калмыкии, Мордовии и ряде других субъектов);
- тех, кто рассчитывает на двухлетние налоговые каникулы в своём регионе.
Как было раньше:
Регионы свободно устанавливали дифференцированные ставки в пределах, определённых Налоговым кодексом: до 1% для режима «доходы» или до 5% для «доходы минус расходы». Это часто приводило к «миграции» бизнеса в регионы с выгодной ставкой.
Как подготовиться:
- Проверьте, действует ли в вашем регионе пониженная ставка и какие к ней требования — ОКВЭД, доля дохода от определённых видов деятельности, численность сотрудников.
- Сценарно пересчитайте налоговую нагрузку без региональной льготы.
- Если ваша бизнес-модель держится на низкой региональной ставке, подумайте о реструктуризации, например о частичном переносе операций, выделении направлений в отдельные юрлица (но только в рамках закона).
ИП на УСН не смогут учитывать свои взносы при расчёте налогов
С 2026 года в Налоговый кодекс внесут норму о том, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН нужно рассчитывать 1% дополнительных взносов на пенсионное страхование с разницы между доходами и расходами.
Допвзносы на пенсионное страхование возникают тогда, когда годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽. Тариф — 1% от суммы превышения.
Для бизнеса это означает, что правила станут чётче.
Кого коснётся:
- ИП на УСН «доходы минус расходы»;
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) с аналогичными правилами расчёта — для них тоже планируют унификацию подхода.
Как было раньше:
Статья 430 НК РФ, судебная практика и бухгалтерские подходы прежде давали ИП на «доходно-расходной» УСН право учитывать взносы за себя при расчёте базы для допвзноса 1%. Однако чёткой записи в Налоговом кодексе не было, поэтому возникала неопределённость.
Как подготовиться:
- Пересчитать прошлые и прогнозные допвзносы. Учесть, что в расходах для этой цели страховые взносы учтены не будут.
- Обновить методики расчёта в учётных системах и у бухгалтера (включая формы деклараций и расчётов).
- Оптимизировать структуру расходов и чётко документировать подтверждённые расходы, которые можно вычесть из базы.
Правила работы с ЕНС станут жёстче
С 2026 года вводятся новые требования к ведению Единого налогового счёта (ЕНС). Закон уточняет порядок зачёта переплат, сроки списания долгов и вводит штрафы за неверное распределение платежей. Авторы изменений аргументируют ужесточение правил тем, что за два года переходного периода бизнес должен был научиться работать с ЕНС без сбоев и ручных исправлений.
Бизнесу придётся внимательнее контролировать платежи, так как ошибки при перечислении налогов или страховых взносов могут привести к блокировке счетов или штрафам.
Кого коснутся изменения:
- всех компаний и ИП, использующих ЕНС;
- организаций с несколькими обособленными подразделениями или частыми корректировками платежей.
Как было раньше:
ЕНС действовал в щадящем режиме: ФНС не сразу штрафовала за ошибки, а переплаты можно было гибко перераспределять.
Как подготовиться:
- Проверить корректность данных по ЕНС и устранить расхождения заранее.
- Настроить автоматическую сверку платежей и уведомлений из личного кабинета ФНС.
- Провести внутренний аудит налоговых расчётов за 2024–2025 годы.
- Обновить регламенты работы бухгалтерии, чтобы исключить ошибки при перечислении налогов.
Страховые взносы для МСП пересмотрят
Пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса сохранятся только для отдельных отраслей. Список утвердит правительство. Предполагается, что в него войдут производственные предприятия, IT-компании и социально значимый бизнес.
Для бизнеса это означает, что часть компаний из категорий средних и малых заплатят в 2026 году больше взносов, чем сейчас.
Кого коснётся:
- некоторых предприятий, числящихся в реестре МСП;
- компаний с высокой зарплатной составляющей в расходах;
- ИП с наёмными сотрудниками.
Как было раньше:
С 2020 года для всех МСП действовала единая пониженная ставка 15% (вместо 30%) на часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ. Мера считалась антикризисной и должна была стимулировать легализацию занятости.
Как подготовиться:
- Пересчитать нагрузку на фонд оплаты труда с учётом новых ставок.
- Следить за обновлением списка приоритетных отраслей для сохранения льготы. Убедиться, что основной ОКВЭД соответствует списку, а выручка по основному виду деятельности составляет больше 70%.
- Проверить актуальность статуса в реестре МСП. Убедиться, что данные в реестре МСП актуальны — чтобы не потерять льготы по другим мерам поддержки.
- Заложить рост расходов в бюджет на 2026 год.
Что в итоге
Налоговая реформа — 2026 принята. Новый вектор очевиден: контроль усилится, послаблений станет меньше, а ответственность бизнеса возрастёт.
У бизнеса есть возможность подготовиться к изменениям заранее. Следите за новостями, считайте налоговую нагрузку и приводите учёт в порядок. Это позволит встретить 2026 год без паники, авралов и страха перед налоговыми проверками.
