Президент России Владимир Путин подписал важный закон, который вносит существенные изменения в Налоговый кодекс и напрямую касается миллионов российских семей, планирующих улучшить свои жилищные условия. С 1 января 2026 года расширяется действие льготы, освобождающей от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилья. Эти поправки призваны оказать дополнительную поддержку семьям с детьми и сделать законодательство более гибким и справедливым.
Суть изменений: кому станет проще продать жилье
До сих пор освободиться от уплаты 13% НДФЛ с дохода от продажи квартиры или дома можно было двумя основными путями: если недвижимость находилась в собственности более минимального срока (3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения) или если продавцом выступала семья с двумя и более несовершеннолетними детьми, покупающая новое жилье для улучшения условий. Новый закон, который уже принят Советом Федерации, уточняет и расширяет именно вторую льготу — для семей с детьми.
Ключевые нововведения, которые начнут действовать:
- Льгота для детей-инвалидов становится бессрочной. Теперь право на освобождение от налога получают семьи, где есть ребенок-инвалид любого возраста. Ранее эта норма распространялась только на несовершеннолетних детей-инвалидов.
- Учет будущих детей. Законодатели проявили дальновидность, поддержав семьи, которые планируют пополнение. Льгота будет предоставлена семье с одним ребенком, если второй ребенок родится не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Это позволяет семьям заранее продать старое жилье, чтобы приобрести новое, большее по площади, не дожидаясь рождения малыша.
- Уточнение срока владения. В законе закрепляется важное условие: для применения льготы установленный минимальный срок владения (те самые 3 или 5 лет) должен быть непрерывным.
Как работала и будет работать льгота: основные условия
Чтобы понять ценность изменений, важно помнить общие правила. В стандартной ситуации при продаже квартиры, которой вы владели менее минимального срока, вы обязаны уплатить НДФЛ (13% или 15% в зависимости от дохода) с разницы между ценой продажи и одним миллионом рублей налогового вычета (либо с суммы документально подтвержденных расходов на покупку).
Льгота для семей с детьми позволяет полностью избежать этого налога, даже если срок владения не истек, но при соблюдении ряда условий:
- Наличие детей. В семье должно быть двое и более детей. После вступления закона в силу в это число будут включаться дети-инвалиды любого возраста и дети, родившиеся вскоре после сделки.
- Цель продажи — улучшение жилищных условий. Вырученные от продажи средства должны быть направлены на покупку нового жилого объекта (квартиры, дома, доли).
- Соблюдение имущественного критерия. На момент продажи у семьи не должно быть в собственности другой недвижимости (доли более 50%), кадастровая стоимость которой превышает стоимость приобретаемого жилья.
Практический пример: семья Ивановых
Рассмотрим, как новые правила помогут конкретной семье. Семья Ивановых: муж, жена и 6-летняя дочка. Они ждут второго ребенка, который должен родиться в марте 2026 года. Квартира, купленная в 2022 году, стала для них тесной.
- По старым правилам: Чтобы продать квартиру в 2026 году без налога, Ивановым пришлось бы ждать истечения 5-летнего срока владения (до 2027 года) либо рожать второго ребенка до совершения сделки.
- По новым правилам: Ивановы могут продать свою квартиру в январе 2026 года, не уплачивая НДФЛ, и сразу вложить деньги в покупку новой, более просторной квартиры. Главное — чтобы их второй ребенок родился до 30 апреля 2027 года. Это дает семье финансовую свободу и возможность решить жилищный вопрос именно тогда, когда это необходимо.
Что важно знать и помнить
- Обратная сила закона. Принятые поправки имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года. Это означает, что семьи, которые продали жилье для улучшения условий в этот период, но не смогли тогда воспользоваться льготой из-за возраста ребенка-инвалида или по другим формальным причинам, теперь могут пересмотреть свою ситуацию и, возможно, вернуть уплаченный налог.
- Минимальный срок владения остается. Важно понимать, что для большинства граждан, не подпадающих под специальные льготы, основные правила не меняются. Чтобы продать жилье без налога, нужно владеть им 5 лет, а в случаях с наследством, дарением от близкого родственника, приватизацией или продажей единственного жилья — 3 года.
- Консультация со специалистом. Налоговое законодательство содержит много нюансов. Перед совершением крупной сделки с недвижимостью, особенно с учетом новых изменений, рекомендуется получить консультацию у налогового эксперта или юриста.
Расширение налоговых льгот — это четкий сигнал государства, направленный на поддержку семей с детьми и создание для них благоприятных условий жизни. Новые правила делают процесс улучшения жилищных условий более логичным, гибким и финансово менее обременительным.