УСН «доходы минус расходы»: революция в налоговом учёте (почти без шума и пыли)
Представьте: вы ведёте бизнес, тратите деньги на что‑то важное, а в налоговой вам говорят — «это не подходит под список». Знакомо? До 2026 года именно так и было: список разрешённых расходов при УСН «доходы минус расходы» был жёстким, как школьный устав, — 44 пункта, и ни шагу в сторону.
❗️Но теперь правила меняются. И это — самая серьёзная правка за много лет.
Что случилось?
Открытый перечень расходов по УСН одобрен, это предусмотрено Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2026 года.
Главное новшество: к перечню расходов добавили «иные расходы». Проще говоря, список перестал быть закрытым.
🫡Раньше всё было строго:
- есть в списке — можно учесть;
- нет в списке — даже не пробуйте.
Теперь — простор для манёвра. Но с оговорками (без них никуда).
Как было раньше
В статье 346.16 НК РФ был чёткий перечень: от покупки станков до затрат на НИОКР. Чтобы списать расходы, нужно было:
👉 доказать их экономическую обоснованность (зачем это нужно бизнесу);
👉 подтвердить документами (чеки, акты, договоры
Проблема в том, что бизнес рос, появлялись новые траты, а список оставался неизменным. В итоге предприниматели либо искали обходные пути, либо просто не учитывали реальные расходы.
Почему решили поменять?
Инициатором выступила «Опора России». 10 ноября президент организации Александр Калинин написал письмо председателю Госдумы, и Минфин включил предложение в законопроект.
Главные аргументы:
С 2025 года лимит доходов по УСН подняли до 450 млн . рублей. На этот режим переходят крупные компании, у которых расходы сложнее и разнообразнее.
Старый список просто не успевал за реальностью.
Что это значит для бизнеса?
Теперь вы сможете учитывать расходы, которые раньше «не влезали» в список только потому, что их там не было. Но два ключевых требования остаются:
Обоснованность — объясните, зачем это нужно вашему делу.
Документы — сохраняйте всё, что подтверждает траты.
Проще говоря: реальный расход наконец может стать налоговым.
А что ещё меняется?
Эта поправка — часть большого пакета налоговых изменений:
НДС: лимиты для освобождения снижаются поэтапно:
- 2026 год — 20 млн рублей;
- 2027 год — 15 млн рублей;
- 2028 год — 10 млн рублей.
ПСН: сохраняется для сельских и удалённых территорий (розница и грузоперевозки).
IT‑компании: продлевают льготы по НДС при продаже собственных разработок.
Когда вступит в силу?
Что это даёт вам:
👉 больше гибкости в учёте расходов;
👉 возможность списывать траты, которые раньше не подходили под список;
👉 приближение УСН к логике общей системы налогообложения (глава 25 НК РФ).
Но помните: свобода не означает хаос. Обосновывайте расходы и храните документы. Иначе налоговая может задать вопросы.
#ИПнаУСН #ИП #ПСН
▶️LIS Finance