Налоги на маркетплейсах в 2025 году претерпели серьёзные изменения, которые затронули более 91% продавцов на таких площадках, как Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет. Если вы уже торгуете на маркетплейсе или только планируете начать, выбор правильного налогового режима — это не просто формальность, а стратегическое решение, которое напрямую влияет на вашу прибыль.
Главная новость 2025 года — введение обязательного НДС для предпринимателей на УСН при превышении дохода в 60 миллионов рублей. Это изменение заставило тысячи селлеров пересмотреть свою налоговую стратегию. Кроме того, обновились лимиты по упрощённой системе, а ставки стали фиксированными без промежуточных повышений.
В этой статье вы узнаете всё о налогообложении на маркетплейсах: какой режим выбрать — УСН, патент или НПД, как правильно считать налоги, с какой суммы они платятся и какие подводные камни ждут начинающих и опытных продавцов. Мы разберём каждый режим детально, сравним их преимущества и недостатки, а также дадим практические рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки.
Какие налоги платит ИП на маркетплейсе в 2025 году
Индивидуальные предприниматели, работающие на маркетплейсах, могут выбрать один из нескольких налоговых режимов. Каждый из них имеет свои особенности, ставки и ограничения. Понимание этих нюансов поможет вам сделать правильный выбор и не переплачивать государству.
Основные налоговые режимы для продавцов
Согласно данным Mertech, в 2025 году ИП на маркетплейсах доступны следующие системы налогообложения:
- — **УСН «Доходы»** — ставка 6% от всей выручки
- — **УСН «Доходы минус расходы»** — ставка 15% от разницы между доходами и расходами
- — **Патентная система (ПСН)** — фиксированная сумма за год
- — **НПД (самозанятость)** — 4-6% в зависимости от покупателя
- — **ОСНО** — НДФЛ 13-22% плюс НДС 20%
Важно понимать, что налог на маркетплейсах рассчитывается от полной суммы продажи, а не от того, что поступило на ваш расчётный счёт после вычета комиссии площадки. Это частая ошибка начинающих селлеров, которая приводит к недоплате налогов и проблемам с ФНС.
Страховые взносы для ИП
Помимо налога с продаж на маркетплейсах, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2025 году их размер составляет около 50 000 рублей в год. При доходе свыше 300 000 рублей дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Хорошая новость: на УСН «Доходы» страховые взносы можно полностью зачесть в счёт налога, если у вас нет наёмных работников. Это существенно снижает общую налоговую нагрузку для небольших продавцов.
Налог УСН на маркетплейсах: полный разбор изменений 2025
Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом среди продавцов на маркетплейсах. Однако в 2025 году произошли значительные изменения, о которых необходимо знать каждому селлеру.
УСН «Доходы» — 6% от выручки
Этот вариант идеально подходит для тех, у кого низкая себестоимость товаров или сложно подтвердить расходы документально. Вы платите 6% от всей выручки, не вычитая расходы на закупку товара, комиссии маркетплейса или логистику.
**Преимущества:**
- — Простой учёт — подтверждаете только доходы
- — Минимум документов
- — Понятный расчёт налога
**Недостатки:**
- — Невыгодно при высокой себестоимости товаров
- — Не учитываются расходы на комиссии и хранение
УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Если ваши расходы составляют значительную часть от выручки, этот режим может быть выгоднее. Налог платится только с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Согласно 1seller.ru, к расходам можно отнести:
- — Закупочную стоимость товаров
- — Комиссии маркетплейса
- — Стоимость доставки и хранения
- — Расходы на рекламу
- — Штрафы и удержания площадки
Новое: НДС для УСН с 2025 года
Главное изменение 2025 года — обязательный НДС для предпринимателей на УСН при годовом доходе свыше 60 миллионов рублей. Как отмечается в материалах CPB-RUNO, если ваш доход не превышает этот лимит, вы автоматически освобождаетесь от НДС.
Для тех, кто превысил порог, предусмотрен особый порядок:
- — **5% НДС** — при доходе до 250 миллионов рублей
- — **7% НДС** — при доходе свыше 250 миллионов рублей
Это значительно ниже стандартных 20%, что делает УСН по-прежнему привлекательным режимом даже для крупных селлеров. Подробнее о налогах для ИП на упрощёнке читайте в нашем гиде по налогам ИП на УСН в 2025 году.
Как считать налоги на маркетплейсах: пошаговая инструкция
Один из самых частых вопросов среди продавцов — как правильно рассчитать налог. Учёт налогов на маркетплейсах имеет свои особенности, связанные с тем, как площадки формируют отчёты и перечисляют деньги.
С какой суммы платится налог на маркетплейсах
Налог рассчитывается от полной стоимости товара, которую заплатил покупатель. Не от суммы, которую вы получили на счёт после вычета комиссии маркетплейса!
**Пример расчёта:**
- — Вы продали товар за 10 000 рублей
- — Комиссия маркетплейса составила 15% (1 500 рублей)
- — На счёт поступило 8 500 рублей
- — Налог на УСН «Доходы» = 10 000 × 6% = **600 рублей**
Как рассчитать налог на маркетплейсе правильно
Для корректного расчёта следуйте этому алгоритму:
- 1. **Скачайте отчёт о реализации** с маркетплейса за отчётный период
- 2. **Определите общую сумму продаж** — это ваш доход
- 3. **Если УСН «Доходы минус расходы»** — вычтите подтверждённые расходы
- 4. **Умножьте налоговую базу на ставку** (6% или 15%)
- 5. **Вычтите уплаченные страховые взносы** (для УСН «Доходы»)
Важный нюанс: согласно Fingu.ru, НДС начисляется на дату отгрузки или получения аванса, даже если отчёт от маркетплейса приходит позже. Это нужно учитывать при планировании налоговых платежей.
Авансовые платежи по УСН
Налог на УСН платится не раз в год, а ежеквартально авансовыми платежами:
- — За 1 квартал — до 28 апреля
- — За полугодие — до 28 июля
- — За 9 месяцев — до 28 октября
- — Итоговый платёж — до 28 апреля следующего года
Если не вносить авансы вовремя, начисляются пени. Поэтому важно вести учёт доходов регулярно, а не только в конце года.
Патентная система налогообложения для продавцов на маркетплейсах
Патент — альтернативный вариант для ИП, который может быть выгоден при определённых условиях. Суть патента в том, что вы платите фиксированную сумму за право вести деятельность, независимо от реального дохода.
Условия применения патента
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям при соблюдении следующих ограничений:
- — Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей
- — Количество сотрудников — не более 15 человек
- — Деятельность должна быть включена в региональный перечень для ПСН
Как работает патент для маркетплейсов
Стоимость патента рассчитывается от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Формула: потенциальный доход × 6%.
**Преимущества патента:**
- — Фиксированная сумма налога — легко планировать
- — Не нужно сдавать декларацию по патенту
- — При высоких реальных доходах может быть очень выгодно
**Недостатки:**
- — Стоимость различается по регионам
- — Нельзя уменьшить на страховые взносы (только частично)
- — Строгий лимит по доходу
Когда патент выгоднее УСН
Патент становится выгодным, когда ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход, установленный для патента. Например, если патент рассчитан исходя из дохода 2 миллиона рублей, а вы зарабатываете 10 миллионов, вы платите налог как с 2 миллионов.
Однако для большинства продавцов на маркетплейсах УСН остаётся более гибким и удобным вариантом. Больше информации о сравнении налоговых режимов вы найдёте в нашей статье Налоги на маркетплейсах: гид для ИП и самозанятых.
НПД для самозанятых продавцов: ставки и ограничения
Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой режим налогообложения, который идеально подходит для начинающих продавцов с небольшими оборотами.
Ставки НПД в 2025 году
Согласно информации Mertech, ставки НПД остаются неизменными:
- — **4%** — при продажах физическим лицам
- — **6%** — при продажах юридическим лицам и ИП
На маркетплейсах большинство покупателей — физлица, поэтому основная ставка для самозанятых селлеров составляет 4%. Это самая низкая ставка среди всех налоговых режимов.
Главное ограничение — лимит дохода
Максимальный годовой доход для самозанятых — **2,4 миллиона рублей**. Это примерно 200 000 рублей в месяц. При превышении лимита вы автоматически теряете право на НПД и должны перейти на другой режим.
Особенности работы самозанятых на маркетплейсах
**Что можно:**
- — Продавать товары собственного производства
- — Перепродавать товары (если вы физлицо, а не ИП)
- — Работать без регистрации ИП
**Что нельзя:**
- — Нанимать сотрудников
- — Продавать подакцизные и маркированные товары
- — Превышать лимит дохода
Преимущества НПД для начинающих
- — **Нет страховых взносов** — платите только налог с дохода
- — **Минимум отчётности** — только чеки через приложение «Мой налог»
- — **Простая регистрация** — через приложение за 10 минут
- — **Налоговый вычет** — 10 000 рублей для снижения налога
Для тех, кто только начинает продавать на маркетплейсах и не уверен в будущих объёмах, НПД — отличный старт. При росте бизнеса можно перейти на ИП с УСН.
Как платить налоги на маркетплейсах: практические советы
Разобравшись с теорией, перейдём к практике. Как организовать учёт и своевременно платить налоги, чтобы избежать проблем с налоговой?
Автоматизация учёта доходов
Все крупные маркетплейсы предоставляют детальные отчёты о продажах. Используйте их для ведения учёта:
- — **Ozon** — отчёт о реализации в личном кабинете
- — **Wildberries** — еженедельный отчёт о продажах
- — **Яндекс Маркет** — акты и отчёты в разделе финансов
Рекомендуется вести отдельную таблицу или использовать специализированные сервисы для учёта, особенно если вы продаёте на нескольких площадках одновременно. Не забывайте учитывать комиссии — подробный разбор комиссий разных площадок читайте в нашей статье Комиссии маркетплейсов: Ozon, Wildberries, Яндекс.
Сроки уплаты налогов
**Для УСН:**
- — Авансовые платежи — ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- — Годовой налог для ИП — до 28 апреля
- — Декларация — до 25 апреля
**Для НПД:**
- — Налог платится ежемесячно до 28 числа следующего месяца
- — Декларация не требуется
**Для патента:**
- — Зависит от срока патента
- — При патенте до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока
- — Свыше 6 месяцев — 1/3 в первые 90 дней, остаток — до конца срока
Типичные ошибки продавцов
- 1. **Расчёт налога с поступлений, а не с продаж** — нужно считать от полной суммы до вычета комиссий
- 2. **Игнорирование авансовых платежей** — приводит к пеням
- 3. **Превышение лимитов без перехода на другой режим** — штрафы и доначисления
- 4. **Отсутствие документов по расходам** — проблемы при проверке на УСН «Доходы минус расходы»
Заключение: какой налоговый режим выбрать
Выбор системы налогообложения для работы на маркетплейсах — индивидуальное решение, которое зависит от ваших оборотов, структуры расходов и планов развития бизнеса. Налоги на маркетплейсах в 2025 году стали сложнее из-за введения НДС для УСН, но при правильном подходе можно существенно оптимизировать налоговую нагрузку.
Ключевые рекомендации по выбору режима
**Выбирайте НПД (самозанятость), если:**
- — Ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год
- — Вы только начинаете и не хотите сложной отчётности
- — Продаёте товары собственного производства или небольшие объёмы
**Выбирайте УСН «Доходы» (6%), если:**
- — Доход от 2,4 до 60 миллионов рублей в год
- — Расходы составляют менее 60% от выручки
- — Сложно документально подтвердить все расходы
**Выбирайте УСН «Доходы минус расходы» (15%), если:**
- — Высокая себестоимость товаров (более 60% от выручки)
- — Все расходы можно подтвердить документами
- — Большие затраты на комиссии, логистику и рекламу
**Выбирайте патент, если:**
- — Реальный доход значительно выше потенциального дохода для патента
- — Хотите платить фиксированную сумму независимо от выручки
- — Работаете в регионе с выгодными условиями патента
Краткое резюме по налогам на маркетплейсах 2025
- — **НПД**: 4-6%, лимит 2,4 млн руб./год, минимум отчётности
- — **УСН «Доходы»**: 6%, лимит до 450 млн руб., простой учёт
- — **УСН «Доходы минус расходы»**: 15%, учёт всех расходов
- — **НДС на УСН**: обязателен при доходе свыше 60 млн руб. (5-7%)
- — **Патент**: фиксированная сумма, лимит 60 млн руб.
Правильный выбор налогового режима и грамотное ведение учёта позволят вам легально минимизировать налоги и сосредоточиться на развитии бизнеса на маркетплейсах. Если ваши обороты растут и вы приближаетесь к лимитам текущего режима, заранее планируйте переход — это поможет избежать неприятных сюрпризов и штрафов от налоговой службы.
Больше материалов на SellerBlog.ru