В современном бизнес-ландшафте Узбекистана понятие «проверка контрагента» претерпело кардинальные изменения. Если еще пару лет назад проверка партнеров была вопросом личной безопасности капитала и защитой от прямого мошенничества, то к 2024-2025 годам она трансформировалась в жесткое требование налогового администрирования. Сегодня работа с непроверенным поставщиком несет не столько риск потери предоплаты, сколько угрозу автоматического доначисления налогов, блокировки счетов и снижения собственного рейтинга компании.
Новая реальность: Принцип коллективной ответственности
Фундаментальный сдвиг произошел с внедрением Государственным налоговым комитетом (ГНК) автоматизированных систем риск-анализа. Правительство страны, активно борющееся с теневой экономикой (ущерб от которой оценивается десятками триллионов сумов), перешло от точечных проверок к системному мониторингу цепочек поставок.
Ключевым изменением стало фактическое внедрение принципа, при котором добросовестный покупатель может нести ответственность за нарушения своего поставщика. Если ваш контрагент не уплатил НДС в бюджет или обналичил средства, налоговая система может отказать вам в праве на зачет НДС. Это означает, что стоимость любой закупки автоматически возрастает на 12%, не считая возможных штрафов и пени. В такой среде «должная осмотрительность» перестает быть юридическим термином и становится главным условием финансовой выживаемости.
Рейтинг устойчивости предпринимателей: Правило «Светофора»
Главным нововведением последнего времени стал запуск «Рейтинга устойчивости предпринимателей» (Tadbirkorlik subyektlarining barqarorlik reytingi). Теперь каждое юридическое лицо в Узбекистане классифицируется системой по категориям от «AAA» до «D», попадая в «зеленую», «желтую» или «красную» зоны. Этот рейтинг формируется автоматически на основе более чем 20 критериев, включая своевременность сдачи отчетности, уплату налогов и уровень заработной платы сотрудников.
Для бизнеса это означает необходимость полной смены подхода к выбору партнеров. Сотрудничество с компанией из «красной» зоны автоматически привлекает внимание алгоритмов налоговой службы к вашей деятельности. Высокий уровень риска контрагента становится «заразным»: заключая сделку с низкорейтинговой компанией, вы рискуете понизить собственные показатели устойчивости, что приведет к учащению налоговых проверок и отмене ряда льгот.
Коэффициент налогового разрыва (Tax Gap)
Еще один критически важный показатель, который необходимо анализировать в теле статьи договора — это коэффициент налогового разрыва (Tax Gap). Этот коэффициент показывает вероятность того, что НДС в цепочке поставок не был уплачен. Система ГНК присваивает каждому контрагенту коэффициент риска: низкий, средний или высокий.
Работа с контрагентом, имеющим высокий коэффициент разрыва, является одной из самых частых ошибок предпринимателей. Даже если сделка реальна, товар поставлен, а документы подписаны, налоговые органы могут аннулировать сумму НДС, принятую к зачету, ссылаясь на разрыв в цепочке уплаты налога вашим поставщиком. Проверка этого коэффициента через персональный кабинет налогоплательщика или открытые сервисы стала обязательным этапом перед перечислением аванса.
Методология глубокой проверки: Больше, чем просто документы
Процесс проверки контрагента сегодня требует комплексного подхода, выходящего за рамки сбора бумажных копий устава. На первом этапе необходим глубокий цифровой аудит через портал my3.soliq.uz и специализированные сервисы. Здесь проверяется не только факт регистрации, но и наличие задолженностей, статус плательщика НДС (действующее, приостановленное или аннулированное свидетельство), а также история изменений юридического адреса. Частая смена адресов или руководителей является классическим признаком фирмы-однодневки.
Вторым этапом является анализ ресурсов контрагента. Налоговые органы используют данные электронных счетов-фактур и системы E-ombor (учет движения товаров) для сопоставления объема реализуемого товара с имеющимися у компании ресурсами. Если ваш поставщик продает строительные материалы на миллиарды сумов, но в его штате числится один сотрудник, а на балансе нет складов и транспорта, сделка будет признана фиктивной. Предприниматели должны самостоятельно запрашивать подтверждение наличия ресурсов: договоры аренды складов, данные о сотрудниках или транспортных средствах.
Особое внимание стоит уделить полномочиям подписантов. С развитием цифровых подписей (E-imzo) и внедрением Face ID при регистрации, случаи использования «номинальных» директоров сокращаются, но не исчезают полностью. Важно убедиться, что лицо, подписывающее договор, действительно имеет на это право и не является массовым учредителем десятков других фирм, что легко проверяется через открытые реестры статистики.
Документирование осмотрительности как защита
В условиях, когда бремя доказывания реальности сделки часто ложится на налогоплательщика, создание внутреннего «досье контрагента» становится необходимостью. Просто провести проверку недостаточно — нужно зафиксировать её факт.
Компании должны внедрить внутренние регламенты, обязывающие сотрудников сохранять скриншоты с государственных порталов на дату заключения договора, переписку с контрагентом, протоколы встреч и результаты тендерных отборов. В случае возникновения спора с налоговыми органами, именно этот архив станет главным доказательством того, что бизнес проявил «должную осмотрительность» и не знал о недобросовестных намерениях партнера. Это так называемая «защитная папка», которая может спасти компанию от многомиллиардных доначислений.
Финансовая прозрачность как конкурентное преимущество
В новой экосистеме прозрачность работает в обе стороны. Пока вы проверяете контрагентов, они проверяют вас. Крупные заказчики и надежные поставщики все чаще отказываются работать с бизнесом, имеющим низкий рейтинг устойчивости или проблемы с бухгалтерией, чтобы не подвергать себя рискам. Следовательно, поддержание собственной финансовой гигиены становится маркетинговым инструментом.
Именно здесь на первый план выходят современные финтех-решения, такие как Azma Finance. Автоматизация финансового учета перестает быть просто способом сдачи отчетов, превращаясь в фундамент безопасности бизнеса. Сервисы подобного уровня помогают минимизировать человеческий фактор, исключить ошибки в расчетах налогов и обеспечить своевременную подачу деклараций.
Использование платформы Azma Finance позволяет предпринимателям поддерживать идеальный порядок в документации, что напрямую влияет на сохранение высокого рейтинга устойчивости («Зеленая зона»). Система предоставляет доступ к актуальным шаблонам договоров и первичной документации, которые соответствуют последним требованиям законодательства, снижая риски юридических ошибок. Когда ваша бухгалтерия прозрачна и автоматизирована, вы становитесь желанным партнером для крупных игроков рынка, которые ищут надежность и предсказуемость.
В 2025 году успех бизнеса зависит не только от умения продавать, но и от умения безопасно покупать. Построение системы проверки контрагентов и поддержание собственной безупречной репутации с помощью профессиональных инструментов — это единственный путь к устойчивому развитию в условиях жесткого цифрового контроля.
Готовы ли вы сделать свой бизнес эталоном надежности?
Azma Focus поможет навести порядок в финансах и отчетности, чтобы вы могли уверенно строить партнерские отношения, не опасаясь налоговых рисков. Переходите на сайт и проверьте свой контрагента