Введение
Друзья, я уверен, что многие из вас не понаслышке знают об индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) — специальном брокерском счете, который предоставляет налоговые льготы, благодаря которым вы можете увеличить доходность ваших инвестиций на бирже.
Существует три типа ИИС:
1. ИИС-1 (можно было открыть до 2024 года)
- Позволяет получить налоговый вычет на сумму взносов, внесенных на счет. Максимальный размер взносов, с которых рассчитывается вычет, — 400 000 рублей. В зависимости от того, сколько и по какой ставке вы уплатили налог на доходы физических лиц (НДФЛ), можно вернуть от 52 000 рублей (при ставке НДФЛ 13%) до 88 000 рублей (при ставке НДФЛ 22%).
- Вычет можно получить по итогам налогового периода, подав декларацию в ФНС.
- Минимальный срок владения счётом (для сохранения налоговых льгот) составляет 3 года.
2. ИИС-2 (можно было открыть до 2024 года)
- Не предоставляет налогового вычета на взносы, но позволяет не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами, при условии, что она не превышает 30 миллионов рублей.
- Может быть выгодно для тех, кто ожидает значительную прибыль от инвестиций и предпочитает не получать налоговые вычеты на взносы.
- Минимальный срок владения счётом (для сохранения налоговых льгот) составляет 3 года.
3. ИИС-3 (можно открыть с 2024 года).
- Сочетает налоговые преимущества как ИИС первого, так и второго типов.
- Минимальный срок владения счётом (для сохранения налоговых льгот) варьируется от 5 до 10 лет и зависит от года открытия счёта.
- Пополнять можно на любую сумму — объем средств на счете не ограничен.
- Можно одновременно иметь не более трех ИИС-3.
В этой статье мы обсудим важный вопрос, с которым рано или поздно столкнутся все владельцы счетов ИИС, — это процесс их закрытия. Казалось бы, в закрытии счёта нет ничего сложного: достаточно подать заявление брокеру, и дело сделано. Однако у этого процесса есть много подводных камней, незнание которых может дорого вам обойтись. В данной статье я разберу основные неприятные сюрпризы, связанные с закрытием счёта ИИС.
Сюрприз №1
Многие из вас, кто торгует на бирже, знают, что можно уменьшить налогооблагаемую прибыль от инвестиций за счет убытков прошлых лет. Однако не все в курсе, что убытки, полученные на ИИС, учитываются отдельно, а убытки на обычном брокерском счете — тоже отдельно. Это означает, что если вы закрываете ИИС и фиксируете по нему убыток, то этот убыток нельзя будет учесть при расчете НДФЛ по обычному брокерскому счету.
Сюрприз №2
Следующий неприятный сюрприз ждет владельцев ИИС-1 и ИИС-3, которые хотят закрыть свои счета и получить налоговый вычет на последний взнос, сделанный в том же году, в котором планируется закрытие ИИС. Об этом сюрпризе я писал еще в 2025 году в отдельной статье.
Сюрприз №3
Если вы сконвертировали свой счёт ИИС-1 в ИИС-3 в надежде избежать уплаты НДФЛ с прибыли при закрытии этого счёта, к сожалению, хочу вас расстроить: НДФЛ всё равно придётся заплатить. Однако НДФЛ будет удержан только со сделок, совершённых до конвертации счёта. Сделки, совершённые после конвертации, не будут облагаться НДФЛ.
Сюрприз №4
Давайте рассмотрим следующий сценарий. У вас есть счёт ИИС-1, срок владения которым больше трех лет. На этом счёте у вас находятся ценные бумаги (акции и облигации), срок владения которыми также больше трех лет. При закрытии счёта вы решаете продать эти ценные бумаги, надеясь на то, что к ним применятся ЛДВ (льгота на долгосрочное владение), которая позволит вам получить налоговый вычет с полученного дохода от продажи этих бумаг. К сожалению, вас ждёт разочарование, поскольку ЛДВ к ИИС не применима.
Таким образом, если вы хотите продать эти ценные бумаги и не платить НДФЛ с их реализации, единственным возможным вариантом для вас будет конвертация вашего ИИС-1 в ИИС-3 с последующей продажей этих бумаг на новом счёте. Однако имейте в виду, что у сконвертированного ИИС-3 будет новый срок владения, который вам нужно будет выждать, чтобы использовать налоговые льготы. Напоминаю, что в срок владения ИИС-3 засчитывается до трех лет владения старым ИИС.
Сюрприз №5
Рассмотрим теперь другой сценарий. У вас есть ИИС любого типа с выполненным условием минимального срока владения. Вы хотите закрыть этот счёт, но вместо продажи находящихся на нём ценных бумаг решаете перевести их на обычный брокерский счёт. И тут вас ждёт очередной неприятный сюрприз: как только ваши бумаги переведутся с ИИС на обычный брокерский счёт, вы уже никогда не сможете по ним получить льготу на долгосрочное владение. Как вам такое?
Таким образом, если вы не хотите платить НДФЛ при реализации ваших ценных бумаг, вам следует продать их на счёте ИИС, а не переводить на обычный брокерский счёт. Однако это решение будет работать только в том случае, если у вас счёт ИИС-2 или ИИС-3. Если у вас ИИС-1, то сначала нужно будет сконвертировать его в ИИС-3, а затем продать бумаги на новом счёте. Не забывайте также о новом сроке владения сконвертированным счётом ИИС-3, который вам нужно выждать.
Спасибо
Спасибо за просмотр. Если вам понравилась статья, то буду благодарен вам за лайк и подписку, тем самым вы вдохновите меня на написание нового, не менее интересного и полезного контента.
Если вам интересна тема инвестиций и трейдинга, то советую к прочтению мою подборку.
Если вас интересует тема долгосрочных инвестиций, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема обманов и разводов, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема банков и их разоблачений, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема недвижимости, то советую к прочтению мою подборку.