Кардинально новый порядок работы с задолженностью.

Если у физического лица имеется задолженность, то после неоплаченного требования, задолженность взыскивается через суд. Так было до 1 ноября 2025 года.

Теперь можно заявить о несогласии с задолженностью и сумма будет исключена из единого налогового счета на время рассмотрения спора. Данное нововведение появилось в Налоговом кодексе в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 года № 287-ФЗ. Теперь можно оспорить налоговое уведомление, решение о привлечении к ответственности, решение об отмене налогового вычета, решение о взыскании, требование об уплате, подав заявление о перерасчёте. Если вы не согласны с решением по итогам проверки, решением об отмене налогового вычета, решении о взыскании, требованием об уплате можно подать жалобу. Решение о привлечении к ответственности может быть обжаловано как до его вступления в силу, так и после.

После подачи заявления или жалобы налоговая исключает спорную сумму из задолженности по единому налоговому счёту. Теперь она не спишется автоматически при оплате других налогов. Решение по заявлению принимают в течении 30 рабочих дней.

Если решение положительное, то вам направят новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.

Если решение отрицательное, вы получите отказ в перерасчете. Вам поступит сообщение с указанием оснований для отказа.

Если вам отказали, вы вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган в течении 30 рабочих дней.

Есть ограничения, по налогам, которые можно оспорить - это налог на профессиональный доход (самозанятые), налоги от предпринимательской деятельности, НДФЛ, отражённый в декларации 3-НДФЛ, налоги, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании задолженности.

Если вы не согласны в долгом, но с вас его уже взыскали, то обратитесь в налоговую для получения разъяснений. Не помогло - подавайте жалобу. Получили отказ по жалобе - подавайте в суд. Когда взыскание признают незаконным, уплаченная сумма будет восстановлена в едином налоговом счёте и зачтена в счёт других налогов или возвращена вам.

Если у вас была задолженность, но налоговая не успела обратиться в суд до 1 ноября, то взыскание долга приостанавливается и вам направляют информационное сообщение в личный кабинет в электронном виде или почтой. У вас будет 30 рабочих дней, чтобы подать заявление о несогласии с суммой задолженности. Спорную сумму исключат из единого налогового счета и автоматически не спишут.

Это нововведение было необходимо, т.к. после перехода на единый налоговый счет при образовании ошибочной задолженности, нельзя было отдельно оплатить другие налоги. Вы пополняете ЕНС, пытаясь оплатить текущие налоги, но сумма автоматом уходит на погашение задолженности. Теперь есть время разобраться и избежать дополнительных расходов.

Спасибо за просмотр. Всем удачи!