❓ Оплата в 2025 году, отгрузка в 2026-м: что происходит с НДС при ставке 5

❓ Оплата в 2025 году, отгрузка в 2026-м: что происходит с НДС при ставке 5%

Ситуация переходного периода. Деньги получены в 2025 году, когда компания не была плательщиком НДС. Отгрузка состоялась уже в 2026 году, после перехода на НДС со ставкой 5%.

В этом случае НДС платить придётся.

🔵 Ключевой момент: дата отгрузки

Отгрузка товара произошла в 2026 году — в период, когда компания уже является плательщиком НДС. Именно этот факт формирует обязанность по налогу.

🔵 Почему аванс 2025 года НДС не облагается

НДС с аванса, полученного в 2025 году, не начисляется, потому что:

🔵в 2025 году компания не имела статуса плательщика НДС;

🔵налог с полученных средств уплачивался в рамках УСН.

На этом этапе обязанности по НДС не возникало.

🔵 Почему НДС появляется при реализации в 2026 году

С 1 января 2026 года компания становится плательщиком НДС. Реализация товара происходит уже в этом статусе.

Следовательно:

🔵при отгрузке возникает налоговая база по НДС;

🔵налог подлежит исчислению.

В рассматриваемой ситуации применяется расчетная ставка 5/105.

🔵 Итог по сделке

🔵аванс 2025 года — без НДС;

🔵отгрузка в 2026 году — с НДС;

🔵НДС с реализации подлежит исчислению и уплате.

Ровно так работает переход между налоговыми периодами.

@komtaina