📌Как применять

📌Как применять:

В конце каждого квартала рассчитайте долю совокупных расходов на приобретение, производство или реализацию товаров, работ, услуг по необлагаемым операциям в общей сумме расходов.

Если полученная доля не превышает 5%, весь входной НДС за этот квартал можно принять к вычету в общем порядке. Распределение не требуется.

📌Как распределить входящий НДС?

Если “правило 5%” не применяется, входящий НДС, используемый в облагаемых и необлагаемых операциях, необходимо распределять.

Сначала рассчитываем долю товаров, работ, услуг, подлежащих обложению НДС, в общей сумме всех отгрузок, исходя из правил п. 4.1 ст. 170 НК РФ.

Формула для расчета следующая:➡️

Доля = (Стоимость отгруженных облагаемых НДС товаров (без налога) / Общая стоимость всех отгруженных товаров (без налога)) × 100%`.

Далее производим расчет суммы НДС к вычету следующим образом:

Сумма распределяемого входного НДС × Доля.

И наконец, определяем сумму НДС, принимаемого к учету в стоимости товаров, работ, услуг.

НДС, включаемый в стоимость приобретения = Сумма распределяемого входного НДС - НДС к вычету.

Распределение производится в том квартале, в котором приобретенные товары, работы, услуги были принято к учету.

В бухгалтерском учете для автоматизации процессов рекомендуется детализировать аналитику по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям», создав к нему субсчета.

Аналогичную аналитику стоит настроить на счетах учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) и материальных ценностей (10, 41).

Налоговые изменения 2026 года принесли малому бизнесу немало сюрпризов. В том числе и ведение раздельного учета НДС, которое раньше было необходимо только для компаний на ОСНО. Теперь это становится обязательной практикой и новой реальностью для ИП и организаций на УСН, чья выручка превысит установленные лимиты по доходам. Становится ясно, что без систематизированного учета, учетной политики и самое главное грамотного бухгалтера малым предприятиям уже не обойтись.

В клубе "Бухгалтерский квартал" целый блок по УСН с НДС и налоговой реформе. Вступить в клуб можно до 31 декабря

ПРИСОЕДИНИТЬСЯ К КЛУБУ