АвтоУСН (АУСН) часто позиционируют как спасение от отчетности и от НДС. Но надо учитывать, что при выборе этого режима вы обменяете часть налоговой нагрузки и бюрократии на высокий уровень прозрачности и некоторые технические ограничения. Эксперимент по АУСН действует с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 и регулируется ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022, а не НК РФ.
Что такое АУСН простыми словами
Это спецрежим, где налог считает ФНС на основе данных, которые к ней уходят автоматически, в первую очередь по банковским операциям. Каждая транзакция видна налоговой в режиме реального времени, и это ключевая цена «упрощения».
Кому режим в принципе доступен
Чтобы перейти на этот режим, требуется соблюсти несколько условий:
- регистрация в регионе, где введен режим (региональные законы);
- доход до 60 млн руб. в год;
- работников не более 5;
- остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб.;
- расчетные счета только в уполномоченных банках.
Также нельзя иметь филиалы/обособки, нельзя совмещать с другими режимами, есть ограничения по работникам-нерезидентам.
Почему бизнес смотрит в сторону АУСН на фоне Налоговой реформы-2026
Если выручка за 2025 год превысит 20 млн руб., появляется риск НДС, и АУСН рассматривают как легальную альтернативу УСН и ПСН без НДС и без отчетности.
Важно: освобождение от НДС на АУСН не абсолютное, есть исключения (например импортный/агентский НДС).
В каких случаях АУСН – панацея: реальные плюсы
Ключевые выгоды:
- Меньше отчетности и ручной рутины: расчет автоматизирован.
- Нет НДС (с оговорками выше) и нет ряда налогов, которые платят на ОСНО, плюс нет обычных страховых взносов, кроме травматизма и отдельных случаев.
- Простота администрирования при микробизнес-модели, где нет налички, сложной структуры и большого штата.
Что нужно учитывать: ограничения и нюансы
1. Доходы считаются по банку. Любые «серые зоны» становятся опасными
Если вы привыкли к наличным расчетам или смешанным потокам, на АУСН это почти всегда превращается в проблему.
2. Наличка и выплаты людям: есть запреты
Невозможность работы с наличными, запрет выдачи зарплаты наличными, запреты на расчеты с физлицами по договорам ГПХ. Это может быть критично для сфер услуг, общепита, ремонта, локальной розницы.
3. Мгновенная блокировка как риск операционной остановки
Если какие-либо операции налоговая сочтет подозрительными – возникает риск мгновенной блокировки счетов. Важно понимать: даже если вы потом разберетесь, простой продаж или выплат может стоить дороже экономии.
4. Вы «застряли» в режиме минимум на 12 месяцев
Перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца, но уйти нельзя раньше чем через 12 месяцев. И объект налогообложения нельзя менять в течение года. Ловушка в том, что многие предприниматели переходят на АУСН из соображений «попробую месяц». Это не сработает.
5. «Налоговая миграция» может стать отдельным риском
Резкая смена юрадреса/прописки прямо перед выбором АУСН может быть расценена налоговой как необоснованная налоговая миграция.
6. Ограничения по структуре и масштабированию
Нельзя филиалы/обособки, нельзя совмещать режимы, штат максимум 5 человек, основные средства до 150 млн. Если вы планируете рост, найм, открытие точек, регионы, склады, проектные команды, режим может стать «узким горлышком».
7. Не всем видам бизнеса можно применять АУСН
Существуют категории, кому нельзя применять АвтоУСН, включая НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды, посредников (агенты, поверенные, комиссионеры), работодателей с нерезидентами, компании с филиалами, плательщиков НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.
8. Уполномоченные банки: зависимость от инфраструктуры
Условие «счета только в уполномоченных банках» закреплено в законе, и ФНС это подчеркивает. Поэтому если у вас эквайринг, зарплатный проект, кредиты, интеграции и выплаты завязаны на конкретный банк, переход может оказаться дороже и больнее, чем кажется.
9. Страховые взносы: «не платим» не значит «вообще ничего»
На АУСН сохраняется обязательный взнос «на травматизм» (фиксированная сумма), и он индексируется. В 2026 году эта сумма составляет 2 970 руб. в год и выплачивается ежемесячно равными частями. Также есть нюанс про 1% пенсионных взносов с доходов выше 300 000 руб. для частной практики.
Кому АУСН обычно подходит
По сути, это режим для микробизнеса, который:
- работает «в белую» и готов к полной прозрачности;
- получает деньги без налички;
- не масштабируется через филиалы/обособки;
- укладывается в доход 60 млн и штат до 5 человек;
- готов жить в жесткой банковской модели.
Примеры типичных кандидатов: небольшие IT-услуги, студии, консалтинг, агентства, часть e-commerce с полностью безналичной моделью и простой командой.
Кому АУСН чаще всего не подходит
В большинстве случаев АУСН не подходит бизнесу, где:
- много налички или смешанные расчеты;
- много сотрудников и сменные графики;
- активное масштабирование, точки, регионы;
- сложная структура или необходимость совмещать режимы;
- высокая зависимость от выплат физлицам по ГПХ.
Чек-лист перед переходом
- Проверьте, что вы реально укладываетесь в лимиты (доход, штат, ОС). ausn.nalog.gov.ru
- Проверьте, есть ли ваш регион в эксперименте и не выглядит ли ваш переезд «миграцией».
- Сверьте банк и операционные процессы: зарплата, эквайринг, выплаты, интеграции.
- Посчитайте два объекта: 8% с доходов и 20% доходы минус расходы, но учитывайте, что «переобуться» внутри года не получится.
- Оцените цену риска блокировки: что будет, если операции «встанут» на 2 – 3 дня.
АУСН не панацея. Это инструмент, который может быть выгодным и удобным, но только для бизнеса, готового к режиму полной прозрачности. Если ваша модель держится на наличке, ГПХ с физлицами, быстром найме и масштабировании, АУСН чаще превращается в ловушку: вы экономите на одном, но теряете гибкость и получаете риск остановки операций и, соответственно, финансовых потерь.