Недавно на своем канале я опубликовала информацию о том, что сейчас на ФинУслугах действует промокод и даже старый пользователь может получить бонус к ставке. На это меня спросили как в этом случае обстоят дела с налогами. А тут все и сложно и просто одновременно.
Про банки и не банки
Многие банки заманивают к себе новых клиентов по принципу: "открой нашу карту, потрать по ней 1000 рублей, мы тебе дадим сертификат и/или повышенный кэшбэк". Кто-то даже занимается тем, что регулярно открывает новые карты только ради этих сертификатов и кэшбеков. Кстати, подобные акции можно найти у меня в телеграмм-канале про экономию.
Предлагаю разобрать данную акцию. Начну с кэшбэка. Надо ли платить с него налог зависит от вашего статуса:
- ИП на патенте не платят налоги с кэшбэка;
- ИП на УСН платят налог. Минфин в письме № 03-11-11/100176 от 09.12.2021 написал вот что по этому поводу:
Таким образом, учитывая, что суммы «кешбэка», полученные от банка
на расчетный счет индивидуального предпринимателя, не предусмотрены
в статье 251 Кодекса, на основании статьи 250 Кодекса указанные суммы
учитываются при определении объекта налогообложения по налогу,
уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе внереализационных
доходов налогоплательщика.
- Самозанятые не платят налог потому, что по закону по данному режиму они могут показывать только налоги с продажи товаров, работ и услуг, а кэшбэк к таковым не относится;
- Физические лица могут платить налог, а могут не платить, тут много тонкостей. В большинстве случаев кэшбэк рассматривается не как доход, а как вид скидки и тогда не надо платить НДФЛ, но есть исключения. Например, если клиент является сотрудником банка, тот может показать кэшбэк как доход на основании п. 68 ст. 217 НК РФ. Если кэшбэк получен не по публичной оферте, то клиент тоже может попасть на НДФЛ. И поскольку в нашем НК РФ часто очень сложно разобраться, а иногда речь идет про копейки, то тут проще заплатить, чем ругаться. Но каждый конечно решает за себя.
Поэтому в большинстве случаев налог с кэшбэка платить не надо! Но бывают неприятные исключения.
Далее, сертификаты! С сертификатами все интереснее. Банк проводит акции через партнеров, собственно у партнеров я и беру свои ссылки. Партнеров много и чтобы конкурировать между собой, они начали делиться своей маржой и придумали сертификаты. И получается, что банк не имеет отношения к сертификатам.
Согласно НК РФ все доходы физических лиц кроме тех, что указаны в статье 217 НК РФ облагаются НДФЛ. В статье 217 есть п.28:
Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей...
То есть если вы получили первый сертификат на 1000 рублей, то с этих денег вы не должны платить налог, а вот если 4ы на 1000, то уже должны. Только платформа не знает первый это подарок или четвертый. Более того, она даже не знает ваш ИНН, чтобы заплатить этот налог. Но платформа пользуется тем, что вы получили сертификат, но это не факт, что вы его используете. Далее встает вопрос, что если платформа не уплатила налог, она должна проинформировать вас в письменном виде о том, что это должны сделать вы. Это ее обязанность как налогового агента, если она это не сделает, то это нарушила она, а не вы.
И на этом я свой рассказ заканчиваю потому, что я не смогла найти ни на одной из платформ информации о том, как обстоят у них дела с уплатой налога. Но повторю, если вас не уведомили, что надо уплатить налог и не подали сведения в ФНС - это не ваша проблема. И если не дай Бог что, ответ один: "они должны были заплатить или уведомить о том, что это не сделали". Но опять же насколько мне известно, пока не было крупных разборок по поводу не оплаченных НДФЛ с подарочных сертификатов. Но вообще говоря, получив подарок от юридического лица, вы должны задекларировать его. Но понятно, что это мало кто делает, у разве что госслужащие, которые каждый год вынуждены отчитываться по имуществу, которое принадлежит им, супругам и несовершеннолетним детям.
Про ФинУслуги
С ФинУслугами все тоже очень интересно. Когда вы открываете вклад через платформу, то бонусы бывают разные:
- Новым клиентам доступны предложения с большими ставками по вкладам до 35%. В этом случае бонус идет от банка, но он и одновременно является налоговым агентом, он все рассчитает и удержит если будет надо. Клиенту тут надо смотреть исключительно на сумму, которую он получит в конце срока. И поскольку на платформе встречаются предложения со ставкой под 35% от Дом РФ, то если потом и прилетит налог, то все равно не обидно. Кстати, если вы еще не открывали вклад на этой платформе, советую посмотреть, что там дают. В пятницу ключевую ставку понизили и банки очень быстро могут на это среагировать. Сбер вот снизил ставку по ипотеке, а скоро под нож могут пойти ставки по вкладам. Правда понижение было всего 0.5%...
- Бонус может быть выдан от платформы, тогда он зачисляется на специальный счет от ФинУслуг. Вот в том году я и муж получали бонусы от ФинУслуг, а они в свою очередь передали сведения в ФНС в виде справки 2-НДФЛ. Показываю кусочек из нее.
И расшифровываю:
- Подарок на 2000 рублей от юридического лица получила за то, что мама открыла вклад по моей ссылке;
- Вычет на 2000 рублей юридическое лицо применило.
Дело в том, что этот налоговый агент не знает получала ли я у кого еще подарки, поэтому он предоставляет вычет. Максимальны размер вычета - 4000 рублей на все подарки, а не на каждый. И получается, что если кто-то еще подаст такую справку, то ФНС просуммирует все полученные вычеты по коду 505 и если их сумма окажется больше 4000 рублей, налоговая все пересчитает и мне придется доплатить налог! И налог тут не маленький - 35%.
Но! Хочу обратить внимание, что в справке нет всех этих "выплат бонусов". А вот так выглядят выплаты в моем личном кабинете. Как раз видна выплата 2000 рублей и, за март и апрель мне накапали какие-то копейки потому, что в кошельке болтались какие-то деньги.
То есть в том году ФинУслуги проводили свои бонусы по какой-то такой волшебной статье, что они не попадали в доход и справку 2-НДФЛ. Но это может измениться в любой момент. Например, в начале 2025 года ОТП Банк предлагал накопительный вклад по которому часть дохода выплачивал на карту как бонус, а не как процент. Но сейчас банк отказался от этой практики, почему - вопрос. Так же и ФинУслуги в любой момент может изменить свою схему учета.
Если же все это резюмировать, то получается, что если вы часто получаете определенные бонусы, то есть риск попасть на налог. Но даже если надо составит 35%, то вам останется 65%, а это тоже приятно. Поэтому про наличие налогов стоит знать, но не стоит их бояться. В конце концов у всех есть Госуслуги, если вам что-то начислят, то это можно легко оплатить через них.
Чтобы не пропускать мои публикации, подписывайтесь на канал в ТГ или МАКС. А еще я веду канал где выкладываю промокоды и информацию по различным маркетинговым акциям.