С 1 января 2026 года нас ждёт ряд нововведений по НДФЛ.
Какие-то из них помогут семьям, другие скорректируют правила расчета налога и порядок сдачи отчётности. Компаниям придётся учитывать новые коды, изменённые формы, обновлённые льготы и другие правки, которые, по замыслу, должны устранить неясности в законодательстве.
В этой статье разберем основные изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 1 января, и посмотрим, как они отразятся на работе компаний. Это поможет подготовиться заранее и избежать проблем в 2026 году.
- Семейный налоговый кэшбэк: часть НДФЛ можно будет вернуть
С 2026 года налоговые резиденты РФ с двумя и более детьми смогут получать налоговый кэшбэк каждый год. По сути, это возврат части НДФЛ. Сумма рассчитывается как разница между уплаченным налогом и НДФЛ по ставке 6%.
Формула такая: Семейная выплата = уплаченный НДФЛ за год – НДФЛ с того же дохода по ставке 6%.
Условия для получения выплаты в 2026 году:
- доход семьи не больше 1,5 прожиточного минимума на человека;
- получатель – родитель или опекун, который платит НДФЛ;
- выплаты положены на детей до 18 лет или до 23 лет, если они учатся очно.
Право на выплату есть у обоих родителей. Платить будет СФР, но информацию он получит от работодателя. Так что запросов и уточнений не избежать.
- Материальная помощь при рождении ребёнка: без НДФЛ
С нового года матпомощь при рождении, усыновлении или оформлении опеки не будет облагаться НДФЛ в пределах 1 млн рублей (сейчас – 50 тысяч).
Важно вот что:
- сотрудник получит всю сумму целиком.
- на эту выплату не начисляются ни НДФЛ, ни взносы.
- работодатель сможет учесть её во внереализационных расходах при расчёте налога на прибыль.
То есть сотрудник получит всю сумму без удержаний, а работодатель сможет включить её в расходы.
- Новые коды доходов и вычетов
С 2026 года ФНС вводит новые коды доходов и вычетов. Их нужно будет указывать в 6-НДФЛ и декларациях.
Добавят коды для вычетов:
- 333 – обучение за границей для себя, супруга, брата или сестры;
- 334 – обучение за границей для детей и подопечных;
- 518 – вычеты по долгосрочным сбережениям.
Изменят коды доходов:
- 2007 – разовая выплата за госнаграды (СВО);
- 1243 – выплаты по долгосрочным сбережениям;
- 1221 и 1222 – взносы на пенсию и сбережения при расторжении договоров.
Уберут коды:
- 1215 – выплаты при досрочном прекращении ДПО;
- 3020 – проценты по вкладам.
Бизнесу нужно обновить бухгалтерское ПО и быть внимательнее, так как ошибка в коде может привести к отказу в приёме отчётности и штрафу.
- Новая декларация 3-НДФЛ
С 1 января 2026 года начнёт действовать новая форма 3-НДФЛ. Её нужно использовать для отчётности за 2025 год.
Главные изменения:
Корректировка расчёта НДФЛ Из раздела 2 уберут строки 061, 062, 063 и 081 из-за введения пятиступенчатой шкалы НДФЛ.
Изменения в Приложении 5 В Приложении 5 появятся новые коды для разных видов деятельности:
- 10 – доходы от цифровой валюты (майнинг, покупка, продажа);
- 11 – добровольный отказ от дробления бизнеса.
В следующем году изменится порядок заполнения строк 030 и 040, где сейчас указывают вид, код и номер счёта. С 2026 года нужно будет указывать номер счёта для возврата налога, а также номер карты (если он есть).
Изменения в Приложении 3.
В 2026 году появятся новые коды для способов подачи декларации:
- строка 044 – сумма взносов, уплаченных ИП за себя;
- строка 045 – прочие расходы предпринимателей.
В декларации нужно будет указывать более точные реквизиты.
У компаний, которые сдают отчётность за сотрудников, немного увеличится объём информации. С 2026 года работодатели смогут подавать уведомления по НДФЛ заранее: одно на текущий месяц и одно на квартал или год.
Что важно:
- если фактическая сумма НДФЛ будет другой, уведомление придётся корректировать.
- переплата попадёт на Единый налоговый счёт (ЕНС) только после сдачи 6-НДФЛ и РСВ. Это упростит документооборот, но повысит ответственность бухгалтера, так как суммы могут быть неточными.
- Кэшбэк по НДФЛ для врачей, учителей и работников культуры
С 2026 года работники социальной сферы смогут получать возврат НДФЛ по аналогии с семейной выплатой: им вернут разницу между уплаченным НДФЛ и налогом, рассчитанным по ставке 6%. Первую выплату начислят за доходы 2025 года. Для работодателей это значит, что сведения о доходах этих сотрудников будут проверять особенно тщательно. Расширение права на вычет для ИП С 2026 года ИП смогут получать имущественный вычет, даже если раньше расходы на покупку имущества не учитывались при расчёте налогов по спецрежимам.
Раньше вычет давали только при налогообложении:
-УСН «Доходы минус расходы»;
- ЕСХН «Доходы минус расходы»;
- ОСНО.
Если же ИП работал на УСН «Доходы», патенте или не включал расходы в базу, вычета не было. Универсальный вычет по НДФЛ особенно важен для ИП на УСН «Доходы» и ПСН, так как раньше у них вообще не было возможности его получить.
- Новые правила продажи недвижимости
Законодатели вводят понятие «непрерывный срок владения». Раньше из-за нечётких формулировок возникали споры, особенно при сложных сделках.
Сроки освобождения от НДФЛ в 2026 году:
- 3 года – если жильё получено в наследство, при приватизации или от близких родственников;
- 5 лет – во всех остальных случаях.
Вместе с этим уточнят условия освобождения для семей с детьми. Льгота распространяется на детей до 18 лет, студентов-очников до 24 лет, детей-инвалидов.
Право на освобождение сохраняется, даже если ребёнок родился после продажи недвижимости. Новое жильё нужно купить до 30 апреля следующего года. Условия для освобождения от НДФЛ станут строже, так как теперь будут сравнивать два параметра – площадь и кадастровую стоимость. Если старое жильё больше нового хотя бы по одному из показателей, льготу не дадут.
- Новые правила продажи долей и акций
С 2026 года льготы при продаже корпоративных прав станут более адресными. Освобождение от НДФЛ будет действовать, если:
- доля или акции находятся в собственности больше 5 лет;
- больше 50% активов компании – недвижимость в РФ.
При этом льготу не дадут при выходе участников из организаций и людям, у которых был статус иностранного агента хотя бы один день в году.
Таким образом, эта льгота будет поддерживать только тех, кто долгое время инвестирует в российскую недвижимость.
Учитывайте новые правила по налогу на доходы физических лиц.