Налоговый режим без деклараций и сложных отчетностей — это не мечта, а реальность для тех, кто работает на себя. В лонгриде объясняем, как правильно платить налоги самозанятому.
Портрет самозанятого
Самозанятый — это человек, который легально и самостоятельно ведет деятельность для получения дохода и платит налог через специальное приложение “Мой налог”. Самозанятость могут оформить граждане России и стран ЕАЭС - Евразийского экономического союза, куда входят Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. Оформить самозанятость можно начиная с 16 лет, а в исключительных случаях — с 14 лет, но только при наличии письменного согласия родителей или законных представителей.
“Государство ввело «самозанятость» для того, чтобы этот удобный режим поощрял граждан оказывать услуги официально и платить налоги”, — объясняет юрист МЭФ LEGAL Ксения Тарабрина.
Главные условия:
- Годовой доход — не более 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, статус самозанятого теряется;
- Нельзя нанимать сотрудников;
- Несовместим с другими режимами (УСН (Упрощенная система налогообложения), ПСН (Патентная система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на временный доход)). (*даже для разных видов деятельности).
Чем можно заниматься в статусе самозанятого?
Практически всем, что связано с личным трудом и имуществом.
- Оказание услуг: репетиторство, фотосъемка, парикмахерские и косметические услуги, проведение мероприятий, юридические консультации, ведение бухгалтерии. Продажа товаров собственного производства;
- Сдача в аренду имущества;
Однако есть и ряд ограничений. Запрещено:
- Перепродавать товары.
- Торговать алкоголем, табаком и продукцией, подлежащей обязательной маркировке.
- Работать по агентским договорам;
- Заниматься добычей полезных ископаемых.
- Реализовывать доли или акции, так как доход от продажи ценных бумаг или долей в уставном капитале компаний выходит за рамки профессиональной деятельности самозанятого и облагается НДФЛ.
- С 1 января 2025-го под запрет попали майнинг и операции с криптовалютой.
Важно отметить, что если вы уволились с работы, то в течение двух лет не можете оказывать услуги для этой же организации (или ИП) в статусе самозанятого.
“Необходимо помнить, что режим НПД применяется только к «профессиональному» доходу. Если доход не связан с такой деятельностью, лучше не применять к нему НПД. Безопасный вариант — отразить его в декларации по НДФЛ по итогам года”, - подчеркнула Тарабрина.
Сколько платить?
Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% - от ИП и организаций. При первой регистрации в качестве самозанятого автоматически предоставляется налоговый вычет в 10 000 ₽. Он снижает ставку до 3% и 4% соответственно, пока сумма сэкономленного налога не превысит вычет.
Пример: вы оказали услуги другу на 10 тысяч рублей и компании на 100 тысяч рублей.
Налог без вычета: (10 000 ₽ *4%) + (100 000 ₽ *6%) = 400 ₽ + 6 000 ₽ = 6 400 ₽.
Налог с вычетом: (10 000 ₽ *3%) + (100 000 ₽ *4%) = 300 ₽ + 4 000₽ = 4 300 ₽. Вы экономите 2 100 ₽, остаток вычета — 7 900 ₽.
А что с пенсией? Самозанятые не платят взносы на пенсионное страхование в обязательном порядке. Однако для формирования будущей пенсии это можно делать добровольно. В 2025 году минимальная сумма для получения страхового стажа составляет 59 241,6 рубля
Как платить налоги?
Необходимо зарегистрироваться в приложении Федеральной налоговой службы “Мой налог”. Регистрация полностью дистанционная и занимает всего несколько минут.
Чтобы оплатить налог, необходимо сформировать чек об оплате оказанной услуги в приложении и дождаться начисления платежа.
Платить налог необходимо ежемесячно, не позже 28-го числа. (*например , взнос за декабрь необходимо будет заплатить не позднее 28 января). Сумма налога автоматически рассчитывается до 12 числа следующего месяца.
Это всё! Никаких деклараций, онлайн-касс, обязательных расчетных счетов и ведения бухгалтерии.
Важные нюансы. Если дохода в месяце не было, платить ничего не нужно. Если налог составил менее 100 руб., эта сумма автоматически добавляется к сумме налога следующего месяца.
Частые ошибки
- Несовместимость режимов. Забудьте о совмещении НПД с УСН или патентом даже для разных видов деятельности. Это приведет к аннулированию статуса самозанятого.
- Просрочка чека. Чек нужно формировать сразу после получения наличных или электронного платежа. За отсутствие чека грозит штраф в размере 20% от суммы дохода, по которому чек не выставлен.
Режим самозанятого действует как эксперимент до 2029 года. Но юристы отмечают, что пока его отменять не планируют. Он идеально подходит тем, кто планирует начать своё дело: минимум бюрократии, низкие налоги и полная легальность. Главное — соблюдать правила.