Ещё недавно патент считался самым простым и удобным режимом для ИП. Минимум отчётности, фиксированный налог, понятные правила. Но налоговая реформа 2026 года меняет правила игры — и для многих предпринимателей ПСН перестаёт быть выгодным.
В этой статье разберёмся:
- что именно меняется в патенте с 2026 года;
- в каких ситуациях от ПСН лучше отказаться;
- как правильно выйти с патента и не получить доначисления, пени и штрафы.
Без сложных формулировок — только практика.
Как ПСН работает сейчас — и почему его любили
До реформы патент выглядел почти идеальным режимом для малого бизнеса:
- доход — до 60 млн ₽ в год;
- сотрудники — до 15 человек;
- налог — 6% от потенциального дохода, который устанавливает регион;
- отчётность — только по работникам;
- учёт — только книга доходов.
Поэтому ПСН активно использовали в бьюти-сфере, ремонте, услугах, торговле, перевозках. Патент покупался — и бизнес спокойно работал.
Но с 2026 года эта простота заканчивается.
Что меняется в патенте с 2026 года
Главное изменение — резкое снижение лимитов по доходу.
Теперь потолок будет таким:
- 2026 год — до 20 млн ₽
- 2027 год — до 15 млн ₽
- с 2028 года — до 10 млн ₽
И это касается всех видов деятельности на патенте.
Розница и грузоперевозки
Патент для этих направлений не отменили полностью, но приравняли к общему лимиту:
- если доход выше — право на ПСН теряется автоматически.
Услуги охраны
С 2026 года патент больше не смогут покупать для оказания услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров. Это связано со сложным лицензированием деятельности.
Виды деятельности
Формально список остался в статье 346.43 НК РФ (бытовые услуги, бьюти, репетиторство и т.д.), но окончательное решение — за регионами. Они же устанавливают потенциальный доход.
Что будет, если превысить лимит
Это ключевой риск 2026 года.
Если ИП:
- заработал больше лимита;
- нанял 16-го сотрудника;
- начал деятельность, запрещённую для патента, он теряет право на ПСН.
Дальше возможны два сценария:
- ПСН + УСН / ЕСХН → бизнес автоматически остаётся на спецрежиме УСН или ЕСХН;
- только ПСН → ИП переводят на ОСНО.
И самое неприятное — налоги пересчитают с начала действия патента. Если в году их было несколько, то с даты самого раннего. Плюс НДС по новой ставке 22%, декларации, счета-фактуры, книги покупок и продаж.
Почему предприниматели массово отказываются от ПСН
На практике причины обычно такие:
- бизнес стабильно зарабатывает больше 20 млн ₽;
- регион исключил вид деятельности из патента;
- изменилась бизнес-модель, иПСН нельзя применять;
- УСН в сумме становится выгоднее и безопаснее;
- вырос штат.
Во всех этих случаях лучше выйти с патента самостоятельно, а не ждать, пока это сделает налоговая.
Как отказаться от патента: три реальные ситуации
1. Патент подали, но ещё не начали работать
Если дата начала ПСН ещё не наступила:
- подайте заявление в свободной форме в ИФНС;
- можно через личный кабинет ФНС;
- срок — до начала действия патента.
2. Патент уже действует, но право утеряно
Например, доход превысил лимит.
Что делать:
- подать уведомление об утрате права по форме КНД 1150025;
- срок — 10 дней с момента нарушения.
Налоговая:
- за 5 рабочих дней переведёт ИП на УСН или ОСНО;
- пересчитает налоги;
- вернёт или зачтёт переплату.
Если не уведомить — будут доначисления, пени и штраф 40% от суммы налога.
3. Закрыли направление на патенте
Если деятельность просто прекращена:
- подаётся форма КНД 1150026;
- срок — 10 дней;
- налог пересчитают с даты закрытия.
Как перейти с патента на УСН
Важно: перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.
Порядок такой:
- уведомить ИФНС о прекращении ПСН;
- подать заявление на УСН (форма 26.2-1) до 31 декабря.
После перехода:
- проводится инвентаризация;
- закрывается книга доходов по ПСН;
- открывается КУДиР по УСН;
- остатки и авансы переносятся в новый учёт.
Стоит ли «играть» с лимитами
Иногда ИП возвращает ранее полученные авансы в конце года, чтобы не превысить лимит в текущем году. Формально это не запрещено, но риски есть. Если ИФНС решит, что реальной причины для возврата аванса не было, и сможет доказать фиктивность такого денежного потока - признают уклонение от налогов со штрафом 40% по статье 122 НК РФ.
Также не рекомендуется маскировать деятельность под патентную. Поставка товаров юрлицам, массовые производства под видом розницы налоговая научилась вычислять. В рамках налоговых проверок ИФНС отменяет патент и пересчитывает налоги.
Итог
Патент в 2026 году остаётся, но:
- подходит только для очень небольшого бизнеса;
- требует постоянного контроля доходов;
- стал рискованным при росте доходов.
Если бизнес близок к лимитам — лучше заранее выйти с ПСН, чем потом разбираться с доначислениями и НДС.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.