В статье приведен пример содержания компании в Словении после ее открытия и трудоустройства в нее одного сотрудника (то есть Вас), как основание для получения ВНЖ.
Теперь возникает вопрос о содержании компании на ежемесячной основе, так как работнику должна выплачиваться заработная плата ежемесячно до 18 числа месяца, за предыдущий рабочий месяц.
Ниже приведем расчет стоимости содержания открытой в Словении компании (d.o.o.).
Размер налогов и сборов:
Размер налогов и отчислений напрямую зависит от размера заработной платы. Минимальная ставка БРУТО заработной платы в Словении меняется каждый год и на 2025 – в соответствии с законодательством составляет 1277,72 евро, то есть до вычета налогов и сборов с работника.
Но для некоторых видов социальных отчислений устанавливается минимальная основа для их расчета и на 2025 равна 1436,95 евро. Если минимальная заработная плата меньше этого порога, то расчет ведется по минимальному значению.
Подробнее о минимальных значениях основы для расчета некоторых видов отчислений: источник
Обязанность оплаты социальных взносов в компаниях Словении распределены между работником и работодателем, ниже мы будем разделать цифры, на так как Вы являетесь и работником и работодателем, то вам это все и оплачивать в полном объеме. Данные платежи включают: пенсионные отчисления, медицинское страхование, страхование от недееспособности и т.д.
Социальные отчисления с работника:
- Пенсионное и страхование по инвалидности: 15,50 %
- Медицинское страхование: 6,36 %
- Взнос за долгосрочный уход: 1% (с 01.07.2025 года)
- За родительское страхование: 0,1% (от минимального 1436,95 евро)
- За страхование по безработице: 0,14% (от минимального 1436,95 евро)
Размер отчислений работника составляет 23.1% или 295,15 евро от минимальной 1277,72.
Социальные отчисления с работодателя:
- Пенсионное и страхование по инвалидности: 8,85 %
- Медицинское страхование: 6,56 %
- Взнос за долгосрочный уход: 1% (с 01.07.2025 года)
- За родительское страхование: 0,1% (от минимального 1436,95 евро)
- За страхование по безработице: 0,06% (от минимального 1436,95 евро)
- За профессиональные травмы: 0,53% (от минимального 1436,95 евро)
Размер отчислений работодателя составляет 17.1% или 218,49 евро от минимальной 1277,72.
Всего отчисления в социальные фонды и все оплаты составят 513,64 евро. Сюда необходимо добавить взносы с минимальной базой расчета 1436,95 – 1,48 евро Итого полная сумма взносов составит: 515,12 евро
Так же с 01.01.2024 введен обязательный медицинский взнос, который обеспечивает полный доступ к медицинскому обслуживанию и медикаментам в размере 37,17 евро в месяц
Итого ежемесячные взносы: 552,29 евро
После снижения брутто оплаты на величину взносов в социальные фонды с работника удерживается подоходный налог который рассчитывается исходя из общего годового дохода физического лица.
В Словении прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц и размер зависит от годового дохода:
- до €9210 облагается налогом в размере 16%,
- от €9210.26 до €27089.00 – 26%,
- от 27089,00 до €54178,00 – 33%,
- от 54178,00 до €78016,32 – 39%,
- от €78016,32 - 50%
Таким образом, при заработной плате 1277,72 евро (брутто) размер подоходного налога равен 122,8 + (177,88x0,26) = 169,05 евро.
Подведем итог, для оплаты минимальной заработной платы в размере 1277,72 евро:
- на карту работника придет: 1277,72-37,17-295,15-169,05 = 776,35 евро – это и есть Ваша чистая заработная плата.
Так же работодатель обязан компенсировать питание работника в установленной минимальной норме – 7,96 евро/день. Для расчета предположим, что в месяце 22 рабочих дня, тогда сумма компенсации питания будет равной 175,12 евро – это будет так же переведено на личный расчетный счет работника.
Подведем итог по заработной плате на одного сотрудника в минимальном размере 1277,72 евро:
- Заработная плата нетто: 776,35 евро – на личную карту
- Компенсация питания: 175,12 евро – на личную карту
- Все отчисления и налоги: 721,34 евро – в налоговую и социальные службы
То есть со счета компании должно списываться каждый месяц: 1672,81 евро, из которых 721,34 евро – расход на компанию. Однако, для справедливости необходимо заметить, что это позволяет получить доступ к медицине и лекарствам, копить пенсионный стаж и отчисления.
Фактический расход компании составляет 721,34 евро
Данный расчет произведен с учетом того, что вы не являетесь налоговым резидентом Словении и не можете использовать снижение налоговой базы для расчета подоходного налога (Olajšava).
Налоговым резидентом Словении можно стать спустя 6 месяцев проживания и наличия центра интересов в республике Словения.
После получения налогового резидентства Словении Вы получите льготы на расчет подоходного налога, так же при наличии детей – льгота увеличивается и подоходный налог может уменьшиться до нуля! И при той же сумме брутто – на карту поступления увеличатся в среднем на 90-100 евро.
Дополнительные расходы компании.
Regres – летний
Эти выплаты являются своего рода отпускными деньгами и являются обязательными для выплаты сотрудникам в соответствии с законодательством Словении о трудовых отношениях.
Размер Регресса не может быть менее минимальной заработной платы 1277,72 евро установленной законодательством и не более 100% величины средней заработной плате по Словении на год оплаты и на 2025 год составляет – 2506.67 евро.
Регрессные выплаты не облагаются налогом и вся сумма регресса поступает на личный счет сотрудника.
Срок выплаты: ежегодно до 1 июля. Важно соблюдать срок и размер выплаты, так как предусмотрены высокие штрафы за невыплату.
Regres – зимний (božičnica)
С 2025 года в Словении принят закон об обязательной выплате рождественского регресса сотрудникам до 18 декабря.
Размер зимнего регресса составляет 50% от минимального размера оплаты труда в Словении – 638,86 евро. Этот платеж так же является обязательным и предусмотрены штрафные санкции за невыплату.
Как и летний регресс – не облагается налогом и вся сумма поступает на счет работнику.
Юридический адрес компании
Для оформления компании необходимо учитывать расходы на офис и обеспечение юридического адреса. В Словении существует возможность оформления компании на виртуальный юридический адрес, который намного дешевле, чем снимать реальный офис:
- аренда офиса (физического): от 150 и до …. евро в месяц
- аренда виртуального офиса: 40-50 евро в месяц
Бухгалтерское обслуживание
Ежемесячные платежи бухгалтеру: 90-120 евро в месяц.
Налог на прибыль компании. Дивиденды. НДС.
- Налоговая ставка для юридических лиц в Словении с 1 января 2024 года составляет 22%. Источник
- Компании, имеющие годовой оборот более €60 000, автоматически становятся плательщиками НДС, ставка которого составляет 22%.
- Налог на дивиденды 25%