Как ИП платить налог с процентов по депозитам и проценты на остаток по счету в 2026 году, если депозиты на расчетном счете

Как ИП платить налог с процентов по депозитам и проценты на остаток по счету в 2026 году, если депозиты на расчетном счете.

С 1 января 2026 года вступают в силу кардинальные изменения в налогообложении процентного дохода индивидуальных предпринимателей, установленные законом № 425-ФЗ от 28.11.2025.

🤔В чем суть изменений?

До 2026 года проценты по вкладам ИП автоматически считались частью его предпринимательского дохода, если договор был заключен с индивидуальным предпринимателем. Они облагались налогом в рамках действующего специального режима — УСН, ЕСХН или АУСН.

С 1 января 2026 года процентый доход больше не будет относиться к доходам ИП. Он переходит в категорию доходов физического лица и будет облагаться НДФЛ по прогрессивной ставке от 13% и выше в зависимости от суммы дохода. Для нерезидентов РФ ставка составляет 15%. 

Таким образом, налогообложение процентов у ИП станет идентичным правилам для физического лица.

Налог за 2025 год предприниматели будут рассчитывать и уплачивать по старым правилам. Впервые применить новый порядок и заплатить НДФЛ с процентов за 2026 год потребуется только в 2027 году.

Почему изменение может быть выгодным? 🪙

Переход на НДФЛ не всегда ведет к увеличению налоговой нагрузки. Во многих случаях, особенно при небольших доходов от вкладов, ИП могут оказаться в более выгодном положении. Это связано с введением необлагаемой суммы, которая рассчитывается по формуле: 

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в отчетном году. 

Алгоритм расчета НДФЛ с процентов по вкладам выглядит следующим образом.

1️⃣  Суммируем весь процентный доход, начисленный в течение года по всем вашим депозитам и остаткам на счетах.

2️⃣  Рассчитываем необлагаемый лимит. Для этого умножаем 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшее в текущем году.

3️⃣  Определяем налогооблагаемую базу. Если сумма из п.1 меньше или равна лимиту из п.2 — налог равен 0. Если сумма процентов превышает лимит, налог считается с превышения.

4️⃣  Рассчитаем НДФЛ. Умножаем сумму превышения на 13%. 

Разберем на примере. ➡️

ИП получил доход по депозитам за 2026 год 175 000 руб. Предположим, максимальная ключевая ставка в 2026 году составит 17%. Тогда необлагаемый сумма процентов будет равна 170 000 руб. (1 млн × 17%). Это значит, что ИП заплатит НДФЛ с суммы превышения лимита, то есть с 5000 руб. (175 000 - 170 000). Налог к уплате будет 650 руб. (5 000 x 13%).

Для ИП на УСН «доходы» (6%) сумма налога к уплате была бы 10 500 руб. 

Проценты по вкладам, депозитам и на остаток средств на расчётных счетах по-прежнему будут поступать на расчётный счет ИП, если договор заключен именно с ним. А вот включать эти проценты в доходы по спецрежимам УСН, АУСН, ЕСХН не нужно. 

Обратите внимание, что банк при выплате процентов не удерживает налог и выплачивает их в полном объеме.

Для расчета налога банки ежегодно подают сведения в ФНС о суммах дохода по вкладам и депозитам до 1 февраля. 

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму и направит вам уведомление с квитанцией на оплату через Личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, ИП не включает в декларацию по УСН суммы доходов по вкладам и не рассчитывает налог. Все это делает налоговый орган самостоятельно на основании данных кредитных организаций.