Перспективы развития российского налогового права в 2026 году: ключевые тренды и рекомендации для бизнеса

Перспективы развития российского налогового права в 2026 году: ключевые тренды и рекомендации для бизнеса

На основании анализа стратегических документов, актуальных законопроектов и заявленных инициатив можно сформировать прогноз ключевых изменений в налоговом администрировании на 2026 год. Развитие будет идти эволюционным путём — через углубление уже запущенных цифровых трансформаций и совершенствование контрольных механизмов.

1⃣. Цифровизация и технологические инновации

Основные векторы:

Автоматическое VAT/GST‑взаимодействие с иностранными юрисдикциями. Эксперимент может перейти в штатный режим, упрощая администрирование НДС в международной электронной торговле.

Налоговый мониторинг 2.0. Расширение предиктивной аналитики и риск‑ориентированного взаимодействия. ФНС будет активнее предлагать сервисы по предварительному согласованию налоговых позиций.

Чат‑боты и AI‑ассистенты. Усиление сервисной функции ФНС: автоматизированные консультации, напоминания, поддержка в режиме 24/7.

2⃣Новые и модифицированные налоговые режимы

Ключевые изменения:

Регуляторные песочницы для IT и инноваций. Введение специальных налоговых условий для пилотных проектов в перспективных отраслях.

Эволюция режима «Самозанятый» (НПД). Возможная корректировка:

лимитов дохода;

перечня разрешённых видов деятельности (в т. ч. в контексте борьбы с «зарплатным схематизмом»).

Налоговое маневрирование в регионах.Расширение полномочий субъектов РФ по установлению льгот для инвесторов — в обмен на создание рабочих мест и внедрение технологий.

3⃣. Усиление контроля и противодействие уклонению

Приоритетные направления:

Борьба с недобросовестными налоговыми агентами. Усиленный контроль за:

цепочками субподряда;

агентскими схемами;

массовым привлечением самозанятых вместо трудовых договоров.

Автоматизация вычетов по НДФЛ.Полный переход к проактивному предоставлению вычетов ФНС (например, имущественных) на основе данных из госреестров. Цель — сокращение числа деклараций от физлиц.

Контроль за трансфертным ценообразованием в среднем бизнесе. Распространение упрощённых методов контроля на более широкий круг сделок.

Маркировка и прослеживаемость. Расширение номенклатуры товаров в системе «Честный ЗНАК» и интеграция этих данных с налоговым администрированием.

4⃣. Административные процедуры и практика

Тенденции:

Электронный документооборот (ЭДО) как норма.Стимулирование или обязательность ЭДО для большего круга компаний.

"Бесконтактные" проверки. Рост доли камеральных проверок с анализом Big Data; выездные проверки станут точечными и высокорисковыми.

Pre‑filling налоговых деклараций. Частичное заполнение деклараций данными от контрагентов, банков и госорганов.

Рекомендации для бизнеса и специалистов

Чтобы минимизировать риски и эффективно адаптироваться к изменениям, рекомендуется:

1. Цифровая трансформация:

подготовить ИТ‑инфраструктуру к интеграции с системами ФНС (ЭДО, онлайн‑кассы, маркировка);

внедрить инструменты автоматизации учёта и отчётности.

2. Аудит операционных моделей:

оценить риски, связанные с привлечением самозанятых, агентскими схемами, выплатами физлицам;

пересмотреть цепочки поставок и трансфертное ценообразование.

3. Мониторинг законодательства:

регулярно отслеживать законопроекты на портале regulation.gov.ru;

особое внимание — осеннему пакету изменений 2025 год.

4. Повышение квалификации персонала:

обучить бухгалтеров и юристов работе в цифровых сервисах ФНС;

освоить навыки налогового мониторинга, трансфертного ценообразования и международных стандартов.