В конце года у предпринимателей есть дела, которые не стоит откладывать, если они не хотят нарушить законодательство или упустить возможности.
Фото: rawpixel.com, freepik.com.
Что год грядущий нам готовит
Уверены, вы уже знаете о надвигающихся поправках в Налоговый кодекс с 2026 года — повышение НДС до 20%, введение для компаний на УСН и ПСН лимитов для уплаты НДС, отмена льгот по страховым взносам и т.п. Если нет, то все изменения — в нашем обзоре.
В связи с этим у предпринимателей прибавляется забот:
- внести изменения в документы — чтобы в учётной политике, договорах с контрагентами и др. отображалась новая ставка налога;
- перенастроить онлайн-кассы — чтобы в чеках отображалась новая ставка НДС;
- нанять бухгалтера — для расчёта НДС и сдачи отчётности по этому налогу;
- изучить изменения в ЭДО — с 1 января 2026 года будет обязательным применение универсального передаточного документа;
- подсчитать новую нагрузку — она увеличиваться в связи с увеличением налогов, отменой льготных взносов, ростом суммы взносов (из-за увеличения предельных величин базы для исчисления взносов), ростом зарплат сотрудников (из-за увеличения МРОТ).
НДС — самый сложный налог в российской системе, в его расчёте есть множество нюансов.
Ситуацию усложняет изменение ставки. Уже сейчас клиенты спрашивают наших бухгалтеров, какую ставку указывать в «первичке», например, при отгрузке после 1 января в счёт оплаты, полученной до этой даты, или при изменении после 1 января стоимости товаров, переданных до этого.
Рекомендуем не бросать подготовку к уплате НДС «на самотёк», а по крайней мере заранее проконсультироваться с бухгалтером.
Режим налогообложения
Если организация или ИП осуществляет деятельность и планирует с 1 января 2026 года перейти на другую систему налогообложения, например, с ОСНО на УСН, ПСН или ЕСХН, нужно успеть подать уведомление в налоговую до конца 2025 года.
Наши специалисты рекомендуют не ждать последний срок подачи, а позаботиться заранее, т.к. налоговая может отказать по разным причинам (даже из-за банальных опечаток или орфографических ошибок), и придётся применять другой режим налогообложения весь следующий год.
Предварительно рекомендуем оценить целесообразность применения той или иной системы налогообложения.
Если затрудняетесь сделать выбор, наши бухгалтеры могут помочь учесть все нюансы режимов и выбрать оптимальный.
Если уверены в своём выборе, то проверьте соответствие условиям, которые позволят (или не позволят) использовать выбранный режим налогообложения, - доходы, количество работников, стоимость ОС, виды деятельности и др.
Обратите внимание, если не выбрать спецрежим, то по умолчанию будет применяться ОСНО.
УСН
▶ Уведомление о применении УСН с 1 января 2026 года нужно подать до 31 декабря 2025 года.
▶ Предприниматели, применяющие УСН, имеют право с начала года сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот. Для этого также до 31 декабря нужно успеть подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Не пропустите срок, т.к. в течение года изменить объект обложения на УСН не получится.
«Упрощенцам» стоит учитывать, что налоговая реформа вводит с 2026 года новые лимиты для уплаты НДС на УСН — теперь этот налог должны платить все применяющие УСН с доходами более 10 млн рублей.
ПСН (патент)
Чтобы начать применять патентную систему налогообложения с 1 января 2026 года, нужно успеть подать заявление за 10 рабочих дней до начала года (сегодня последний день).
В течение года ИП может получить патент с любого числа любого месяца на любое количество дней (но не менее 1 месяца).
При этом получить патент на 2 или 3 года сразу нельзя, потому что региональные власти каждый год утверждают новый уровень потенциально возможного дохода (в основном, в сторону повышения), от которого ФНС рассчитывает стоимость патента.
Обычно к 1 декабря выходят региональные законы, устанавливающие новый уровень ПВД, после чего предприниматели принимают решения, стоит ли переходит на этот спецрежим. После принятия регионального закона может оказаться, что потенциальный доход вырос так, что ПСН становится не так выгоден, как казалось раньше.
Поэтому наши специалисты не рекомендуют подавать заявление слишком заранее. Если власти затягивают, то налоговая обычно идёт на встречу и выдаёт патент даже при нарушении сроков.
Для применяющих патент тоже есть изменения — лимит доходов для применения ПСН на следующий год снизили до 20 млн.
Не забывайте контролировать свои доходы или обратитесь к бухгалтеру, который своевременно просигнализирует о приближении к лимиту.
ЕСХН
При переходе на этот спецрежим мы писали отдельно — тоже нужно успевать, если хотите с начала года заниматься сельским хозяйством.
АУСН
В 63 регионах также есть возможность для компаний перейти на АУСН. Рекомендуем заранее оценить выгоду такого перехода — написали большую инструкцию по этой системе налогообложения с расчётами. Не всегда налоги на ней выгоднее традиционной «упрощёнки».
Взносы ИП
До 31 декабря 2025 года индивидуальные предприниматели должны уплатить обязательные фиксированные взносы «за себя».
▶ В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей — такую сумму платят ИП, проработавшие весь год. При доходах за год более 300 тыс. рублей нужно будет доплатить взносы, но это будет уже в следующем году, дедлайн до 1 июля 2026 года.
▶ Если ИП зарегистрировали не с начала года или закрылись раньше окончания года, то размер страховых взносов пересчитывают — уменьшают пропорционально отработанным календарным дням.
При уплате страховых взносов уведомление об исчисленных налогах сдавать не нужно, т.к. налоговая и так «знает» сумму к уплате. При подаче такого уведомления их спишут два раза, как случается уже не первый год. Рассказывали вам подробности о панике среди предпринимателей.
На взносы ИП за себя на 100% (и взносы за работников на 50%) можно уменьшить налоги на УСН, ПСН и ЕСХН — даже если они ещё не уплачены.
На АвтоУСН предприниматели не платят страховые взносы (за некоторым исключением), поэтому уменьшить налог не получится.
Если вы не знаете, как правильно уменьшить налог, обратитесь к нашим специалистам, поможем всё рассчитать и оформить без нарушений.
КУДиР
Индивидуальным предпринимателям к концу года нужно подготовить КУДиР — листы должны быть аккуратно заполнены, подписаны, пронумерованы и прошиты, на последнем указывается число страниц. Если вели книгу электронно, то всё равно придётся распечатать, подписать, пронумеровать, прошить и указать количество страниц.
Не забудьте, что для ИП на ОСНО всё ещё действует приказ Минфина и МНС России № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.02. В этом приказе говорится, что книга обязательно должна быть заверена подписью должностного лица налогового органа.
Для ИП на УСН и ЕСХН обязанность заверять книгу давно отменили и только для ИП на ОСНО она всё ещё действует. А на АвтоУСН и НПД их вообще вести не надо.
Мы хорошо знаем, какими глазами смотрят инспекторы на предпринимателей, когда те приходят заверять КУДиР, однако рекомендуем всё же придерживаться обязательных требований, чтобы в будущем избежать неприятных последствий.
Сверка с налоговой
В ФНС рекомендуют в конце года произвести сверку с инспекцией, чтобы проконтролировать актуальное сальдо ЕНС. Запросить сверку можно лично в налоговой, в МФЦ и электронно через Личный кабинет на сайте ФНС. А также можно доверить нам ведение вашего бухгалтерского учёта, и тогда наши бухгалтеры помогут вам свериться с налоговой инспекцией.
Сверка с контрагентами
Наши бухгалтеры рекомендуют до конца года провести сверку с контрагентами, — во всяком случае, сделать это до составления годовой отчётности, чтобы впоследствии избежать проблем. Сверка позволит получить информацию о расчётах с поставщиками и клиентами, проконтролировать учтённые платежи, выявить недостающие документы и т.д.
Заодно наведите порядок в закрывающих документах — особенно с введением НДС вам понадобится полный комплект из УПД, накладных, актов и счетов-фактур для подтверждения каждой сделки.
Проверьте даты договоров на предмет необходимости продления на следующий год.
Инвентаризация
Компании должны проводить инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, согласно п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта, утв. приказом Минфина № 34н от 29.07.98. Обращайтесь, можем вам в этом помочь.
Индивидуальные предприниматели освобождаются от проведения инвентаризации, т.к. не обязаны вести бухгалтерский учёт (но не должны забывать про КУДиР).
Учётная политика
Во всех ООО должна быть составлена учётная политика организации. В целом, она действует постоянно, её не обязательно обновлять каждый год, однако если есть основания для обновления, то это нужно сделать. Сейчас как раз этот случай.
С 2026 года вступает в силу большое количество изменений в законодательных актах, которые необходимо отразить в учётной политике, особенно это касается повышения НДС.
Перечитайте учётную политику компании и внесите изменения при необходимости. Или обратитесь к нашим специалистам, которые помогут правильно составить учётную политику предприятия.
Зарплата сотрудникам
У наших клиентов-предпринимателей каждый год в декабре встаёт вопрос: когда платить зарплату сотрудникам и НДФЛ за декабрь. Отвечают наши специалисты.
Согласно трудовому законодательству:
- каждый работодатель вправе установить свои даты выплаты ЗП, главное, чтобы они производились не реже 2 раз в месяц (т.е. каждые полмесяца);
- чтобы выплата ЗП была произведена не позднее 15 календарных дней с окончания периода, за который начислена;
- при этом если день выплаты зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то нужно выплатить зарплату накануне.
Поэтому предпринимателям нужно проверить, на приходится ли день выплаты на длинные выходные с 31 декабря по 12 января, и сдвинуть срок выплаты при необходимости. Последний срок для ЗП за декабрь 2025 года — 15 января 2026-го.
С перечислением в бюджет НДФЛ всё гораздо сложнее из-за постоянно меняющегося законодательства:
- если зарплата за декабрь выплачивается в декабре, то НДФЛ пойдёт в уведомление по ЕНП со сроком сдачи 25 или 30 декабря 2025 года;
- если зарплата за декабрь будет выплачена в январе, то она будет считаться доходом следующего года не пойдёт в форму 6-НДФЛ за 2025 год.
А если вы не хотите во всём этом разбираться, но и не хотите нарушать законодательство и получать за это штрафы, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание.
И, кстати, если в этом году работодатель ещё не поднимал работникам заработную плату, то самое время, это установленная законом обязанность. Зарплата должна быть не ниже МРОТ и ежегодно индексироваться по уровню инфляции.
График отпусков
Сегодня последний день для составления и утверждения графика отпусков на следующий, 2026 год (это делается минимум за 2 недели до начала следующего года).
Нужно учесть пожелания сотрудников, иметь ввиду, что некоторые категории сотрудников могут требовать отдых в удобное для них время (например, многодетные родители), а также, что если отпуск делят на части, то одна из них обязательно должна быть не менее 14 календарных дней.
С графиком нужно ознакомить всех сотрудников, затем его должен утвердить руководитель организации. О том, как составить график отпусков и всё учесть, рассказываем в отдельной статье.
Воинский учёт
Успевайте встать на учёт, пройти сверку с военкоматом и подать все необходимые документы, — за нарушения предусмотрены очень большие штрафы. Или обращайтесь к нам, поможем всё правильно оформить. Посмотрите наш прайс на услуги по воинскому учёту.
Работники-мигранты
До конца года работодатели должны привести количество работников-мигрантов в соответствие с лимитом, установленным Правительством на 2026 год. На данный момент проект постановления с новыми лимитами ещё не принят, пока есть только подготовленный Минтрудом проект, не пропустите момент вступления его в силу.
Напомним, что для некоторых отраслей (список в постановлении) ежегодно устанавливают возможную долю иностранных работников от общей численности персонала ООО или ИП. За несоблюдение предельной численности мигрантов работодателям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановление деятельности до 90 суток. Также есть штрафы за нарушения работодателями правил миграционного учёта.
Работники-инвалиды
Если численность сотрудников в компании превышает 35 человек, то необходимо позаботиться об исполнении требования законодательства по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов в соответствии с установленной квотой.
Федеральное законодательство устанавливает следующие квоты: если в компании работает до 100 человек — до 2% штата, если в организации более 100 человек — до 4%. Окончательная цифра устанавливается региональными законами.
За нарушение законодательства в этой области предусмотрен штраф до 100 тыс. рублей.
Маркировка
С января 2026 года маркировка «Честный знак» становится обязательной для целого перечня товаров, не забудьте ознакомиться на сайте «Честного знака» с датами по вашей продукции. За нарушения с маркировкой есть штрафы и даже уголовная ответственность.
С 2026 года планируется ввести госпошлину за внесение сведений о товарах в систему маркировки. Пока ещё законопроект не принят окончательно, но готовьтесь увеличивать расходы.
Последние рабочие дни года
И, наконец, о приятном. В этом году нас ждёт двухдневная рабочая неделя, а затем 12 дней выходных подряд — с 31 декабря по 12 января. При этом 31 декабря, последняя среда года, — это именно выходной, а не праздничный день, поэтому 30-го время работы не сокращается.
Планирование
Составляете ли вы планы и стратегии на будущий год? Возможно, как раз в этом году стоит начать. Продумать, сколько нужно получить клиентов и продаж, какие могут быть доходы и прибыль. И как этого достичь, какие использовать маркетинговую и финансовую стратегии.
А может быть, вы только планируете начать своё дело, — в этом случае мы поможем вам подать документы на регистрацию ООО или ИП, и уже в этом году стать предпринимателем. Обращайтесь, поможем всё правильно оформить и успеть до нового года!
А это то, что нужно сделать вашему бухгалтеру, а если его нет, приходите к нам.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.