👋 Здравствуйте, дорогие читатели!
Работа с целевыми средствами — зона повышенного внимания для бизнеса и НКО. Ошибки чреваты проверками, штрафами и потерей финансирования.
В «Бюро Финансов» помогаем клиентам выстроить корректный учёт. В этом посте — актуальные правила для Москвы и Московской области на 2026 год.
Сохраните статью в закладки: пригодится при планировании бюджета! 🔖
Что относится к целевым средствам? 📋
Это деньги с чётко обозначенным назначением:
- гранты и госсубсидии;
- целевые пожертвования (особенно актуально для НКО);
- средства по контрактам с оговорённым использованием;
- целевые инвестиции;
- взносы учредителей с конкретным предназначением.
Важно! Тратить такие средства можно только по заявленной цели. Любое отклонение — риск санкций.
5 ключевых требований к учёту 🔍
Обособленный учёт. Ведите отдельно — на специальном субсчёте или в отдельной ведомости.
Полное документирование. Храните:
- договоры и соглашения;
- платёжки;
- акты приёма‑передачи;
- отчёты о расходовании.
Своевременная отчётность. Сдавайте отчёты в сроки, прописанные в договоре или регламенте.
Строгий контроль трат. Каждое расходование должно соответствовать цели.
Долговременная архивация. Документы — не менее 5 лет (по НК РФ).
Как отражать в учёте: по типам организаций 📊
Для НКО и ООО:
- поступление — кредит счёта 86 «Целевое финансирование»;
- расходование — дебет счёта 86 (в связке со счетами затрат 20, 26 и др.);
- остаток — неиспользованная часть средств.
Для ИП и физлиц:
- учёт в книге доходов и расходов с выделением целевых средств;
- обязательное разделение целевых и иных поступлений.
💡 Лайфхак. Используйте бухпрограммы с модулем целевого учёта — это сводит к минимуму ошибки.
Налоговые последствия: коротко о главном 🧾
- НДС. Поступление целевых средств обычно не облагается НДС. Но если средства идут на операции, подлежащие НДС, налог надо исчислить.
- Налог на прибыль / УСН. Целевые средства, потраченные по назначению, не входят в налоговую базу.
- НДФЛ (для физлиц). Гранты и пожертвования могут быть освобождены от НДФЛ — проверяйте условия программы.
⚠️ Осторожно! Если средства использованы не по цели, их могут признать доходом и обложить налогом.
5 частых ошибок, которые приводят к проблемам ⚠️
- Нет обособленного учёта.
- Целевые и иные средства смешаны на одном счёте.
- Отчёты сдаются с опозданием.
- Отсутствует первичная документация.
- Расходы не соответствуют заявленной цели.
Как всё сделать правильно: пошаговый алгоритм ✅
- Определите источник и цель средств — зафиксируйте в договоре или решении.
- Откройте отдельный субсчёт или заведите специальную ведомость.
- Составьте план расходования — при необходимости согласуйте с грантодателем.
- Ведите первичную документацию по каждому расходу.
- Сдавайте отчёты в установленные сроки.
🎁 Бонус. В комментариях — шаблон реестра целевых средств. Он поможет систематизировать учёт!
❓ Есть вопросы по вашей ситуации? Пишите в комментариях — разберём кейс и предложим решение!