В этой статье:
- Как сформулировать основную цель проведения внутреннего аудита
- Как цели аудита связаны с задачами и направлением внутреннего аудита
- Чек-лист: 7 ключевых вопросов для определения цели аудита
- Практические рекомендации по выбору цели внутреннего аудита
- Ошибки при определении цели проведения внутреннего аудита
- FAQ
- Итоги и рекомендации
В условиях растущих требований к прозрачности и управляемости бизнеса владельцы, топ-менеджеры и финдиректора сталкиваются с необходимостью регулярной оценки эффективности ключевых бизнес-процессов. Внутренний аудит становится полноценным инструментом для выявления рисков, оптимизации процессов и поддержания стабильного развития организации. Однако лишь четко определённая цель проведения внутреннего аудита позволяет получить максимальный результат — повысить управляемость компании и снизить вероятность критических ошибок. Правильный выбор цели является фундаментом эффективности, определяя не только задачи аудита, но и направление внутреннего аудита, глубину анализа и планы по дальнейшему развитию системы внутреннего контроля.
Четкое определение цели проведения внутреннего аудита помогает собственникам и руководителям получить ответ на главный вопрос: что именно должно быть изменено или подтверждено в компании? Это может быть оценка надежности системы внутреннего контроля, проверка соблюдения требований законодательства, анализ эффективности процессов, выявление слабых мест или подготовка к внешним проверкам. Цель напрямую влияет на объём аудита, используемые методы, формулировки в отчётах и последующие управленческие решения.
Как сформулировать основную цель проведения внутреннего аудита
Цель внутреннего аудита — это ожидаемый результат, которого организация стремится достичь по итогам проверки. Корректно определённая цель должна отвечать актуальным задачам аудита и учитывать специфику компании, отраслевые риски и требования регуляторов.
Основные подходы к определению цели
- Анализ ключевых стратегических и операционных рисков бизнеса
- Учёт приоритетов руководства и ожиданий владельцев
- Исходя из выявленных проблем и инцидентов в прошлом периоде
- С учетом нормативных требований (например, требований стандартов COSO, IIA, ISO 19011)
Примеры формулировок целей внутреннего аудита
- Проверка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками
- Обеспечение соблюдения законодательства и внутренних регламентов
- Анализ эффективности управленческих и финансовых операций
- Оценка степени достижения стратегических и операционных целей
- Выявление и предотвращение мошенничества, ошибок или злоупотреблений
Как цели аудита связаны с задачами и направлением внутреннего аудита
Выбор основной цели определяет не только направления внутреннего аудита (функциональные, процессные, комплаенс, ИТ и пр.), но и спектр решаемых задач аудита.
Взаимосвязь цели, задач и направлений аудита
Цель Задачи аудита Направление внутреннего аудита Проверка внутреннего контроля Оценка эффективности процедур, выявление пробелов Управленческое, процессное Анализ эффективности процессов Выявление неэффективных операций, дублирования расходов Финансовое, операционное Подтверждение соблюдения норм Проведение тестов на соответствие стандартам и законам Compliance-аудит Предотвращение мошенничества Мониторинг необычных операций, выявление сигналов фальсификаций Антикоррупционное, корпоративное
Компетентно выбранная цель увеличивает точность и практическую полезность выводов, что критически важно для компаний малого и среднего бизнеса, где ресурсы ограничены и ключевые риски часто персонализированы.
Чек-лист: 7 ключевых вопросов для определения цели аудита
- Каковы главные бизнес-риски на текущий момент?
- Какие процессы ранее были источником проблем или убытков?
- Планируется ли подготовка к внешней проверке или сертификации?
- Требуется ли оценка соответствия внутренним и внешним требованиям?
- Есть ли жалобы, сигналы или инциденты за последние кварталы?
- Какие ожидания у собственников и генерального директора?
- Какие направления деятельности вызывают вопросы или подозрения?
Ответы на эти вопросы способны сузить фокус и сформулировать релевантную цель аудита.
Практические рекомендации по выбору цели внутреннего аудита
Учитывайте специфику отрасли
Например, в компаниях с высокой долей импортных закупок целесообразно делать акцент на аудит закупок, а в торговых организациях — на анализ цепочки поставок.
Сравните с международными практиками
Используйте лучшие практики и руководства (COSO, IIA, ISO 19011) для выбора проверочных направлений и формата формулировки целей. Идеальным ориентиром служит признание соответствия работы аудита профессиональным стандартам (подробнее — см. наш Telegram-канал).
Привлекайте заинтересованных лиц
Обсудите планируемую цель с финансовым директором, главными бухгалтерами и владельцами. Привлечение стейкхолдеров на стадии планирования помогает учесть реальные потребности и проблемы бизнеса.
Оптимизируйте задачи аудита
Цель должна быть конкретной. Например, «проверка правильности исчисления налогов за 2023 год», а не «аудит налоговой функции» в целом. Такой подход позволяет эффективно планировать ресурсы аудита и улучшать результативность проверок.
Корректируйте цели по итогам предварительного анализа
После ознакомления с документацией и интервью с ключевыми сотрудниками цель аудита иногда корректируется — например, обнаруживаются новые риски или актуальные проблемы.
Ошибки при определении цели проведения внутреннего аудита
- Формулировка слишком общей или неясной цели
- Игнорирование актуальных рисков и приоритетов бизнеса
- Отсутствие связи между задачами аудита и управленческими решениями
- Механическое копирование стандартных целей без учета реального положения дел
Читайте также про аудит закупок и внедрение системы внутреннего контроля.
FAQ
Зачем определять цель проведения внутреннего аудита отдельно от задач?
Цель определяет, ради какого результата проводится аудит, а задачи — это конкретные шаги для его достижения. Ясное разграничение облегчает планирование и оценку эффективности работы аудита.
Как согласовать цель аудита с собственником бизнеса?
Следует обсуждать с ним ключевые риски и ожидания, приводя примеры из практики и обосновывая выбор с точки зрения возможной выгоды или предотвращения потерь.
В чем отличие задач аудита от направления внутреннего аудита?
Задачи — это детализированные действия (например, проверка расчетов, анализ договоров), а направления отражают области деятельности (например, финансовый, процессный, compliance аудит).
Могут ли цели внутреннего аудита измениться в процессе проверки?
Да, изменения допустимы, если в ходе аудита вскрыты значимые риски или выявлены новые ключевые проблемы.
Какие стандарты учитывать при формулировке целей и задач?
Рекомендовано использовать руководства IIA, COSO, сугубо отраслевые стандарты (например, ISO 19011 для аудита систем менеджмента).
Итоги и рекомендации
Компетентно выбранная цель проведения внутреннего аудита является предпосылкой для эффективного управления корпоративными рисками, укрепления контроля и получения ценных бизнес-выводов. Вовремя скорректированные цели позволяют как снизить потенциальные убытки, так и повысить ценность от работы внутреннего аудита для бизнеса в целом.
Обсудите с ключевыми стейкхолдерами, чего вы действительно хотите достичь по итогам аудита — и планируйте задачи на основе приоритетных рисков и стратегических целей компании.
Аутсорсинг внутреннего аудита — гарантия независимой и профессиональной оценки ваших процессов и рисков. Получите качественный аудит без отвлечения ресурсов своей команды.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.