Вопрос пользователя: «Мы физически отгрузили товар агенту. Какой документ в 1С оформить, нужно ли начислять НДС и выставлять счет-фактуру при этой передаче?»
Суть проблемы
Бухгалтер знает, что при обычной продаже нужно выписать накладную и счет-фактуру, начислить НДС. Но при передаче на комиссию право собственности остается у комитента. Возникает путаница: оформлять ли это как реализацию, как перемещение, и что делать с налогами, чтобы не нарушить законодательство.
Что может 1С ERP?
Система предоставляет специальный документ «Передача товаров» с типом операции «Передача на комиссию». Он юридически и налогово корректно отражает операцию передачи товара агенту для продажи, без признания ее реализацией для целей НДС.
Суть подхода
- Документ: Оформляется на основании заказа комиссионера или вручную. Указывается комиссионер, договор и соглашение.
- Цены: Заполняются автоматически из договора (по «учетному виду цены»). Это залоговая цена, по которой комиссионер later будет отчитываться.
- НДС: Ключевой момент. При передаче товара комиссионеру НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется, так как не происходит перехода права собственности (это регулируется ГК РФ и НК РФ). Нагрузку по НДС комитент понесет позже, когда комиссионер реально продаст товар конечному покупателю.
Преимущества подхода
- Юридическая чистота: Документ соответствует нормам договора комиссии.
- Налоговая безопасность: Исключает преждевременное начисление НДС.
- Учет остатков: Товар корректно списывается со склада комитента и учитывается на остатках у комиссионера (на счете 45).
Решение и рекомендации
- Используйте для передачи только документ «Передача товаров» с нужным типом операции. Не используйте для этого документ «Реализация».
- Убедитесь, что в шапке документа правильно выбраны договор и соглашение, созданные для комиссионной схемы.
- Не ищите кнопку для создания счета-фактуры в этом документе — ее там быть не должно. СФ будет создаваться позже, на этапе отчета комиссионера о продаже конечному покупателю.
- Следите, чтобы ставка НДС в документе передачи была такой же, как у товара (обычно определяется карточкой номенклатуры).
Итог простыми словами
Передача товара комиссионеру — это как отдать другу ваш телефон на продажу. Вы же не выписываете ему договор купли-продажи и не платите с этого налоги. Вы просто фиксируете факт, что телефон теперь у него. В 1С документ «Передача на комиссию» — это именно такая фиксация. Налоги и деньги появятся, когда друг найдет покупателя и отчитается вам.
Типичные сценарии использования с примером:
- Сценарий: Производитель мебели «Стиль» передает 10 стульев дизайн-бутику «Атриум» для продажи. В 1С «Стиля» бухгалтер оформляет документ «Передача товаров на комиссию», где указывает комиссионера «Атриум», количество 10 шт., учетную цену 3000 руб./шт. (себестоимость + минимальная наценка). НДС не начисляется. В учете «Стиля» стулья уходят на счет 45 «Товары отгруженные». Право собственности и риски остаются у «Стиля».