20 ноября 2025 года Государственная дума одобрила в третьем, окончательном чтении законопроект о налоговой реформе 2026. Документ вступил в силу, установив новые правила для предпринимателей в РФ.
Основные цели: увеличение собираемости налогов, упрощение отчётности для добросовестных плательщиков, поддержка приоритетных отраслей и семей с детьми. Реформа затронула НДС, УСН, ПСН и страховые взносы. В статье разберем все изменения в налоговом законодательстве с 2026 года более подробно.
Кого ждут новые правила?
Реформа касается практически всех налогоплательщиков, но основные изменения будут для малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров, которым придётся адаптироваться к новым правилам учёта и отчётности.
Чтобы быстро реагировать на все нововведения в законодательстве и вести учет правильно, многие компании переходят на автоматизацию. Сервис Entera адаптирует бухгалтерский учет под текущие требования, сам распознает документы, вносит их в вашу учетную запись, минимизируя ошибки и избавляя от рутины.
👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!
Что изменится в налогах в 2026 году?
Законопроект предусматривает комплекс мер по модернизации налоговой системы. Ключевые нововведения второй версии документа:
- повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 % (льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров);
- поэтапное снижение порога дохода для уплаты НДС на УСН: 20 млн руб. в 2026 г., 15 млн руб. в 2027 г., 10 млн руб. в 2028 г.;
- отмена льгот по страховым взносам для большинства МСП (сохраняются только для утверждённых Правительством отраслей);
- повышение ставки страховых взносов для ИТ‑компаний до 15 % в пределах предельной базы;
- введение технологического сбора на импорт и производство электроники (до 5 тыс. руб. за единицу с 01.09.2026).
Этапы принятия и обсуждения:
- первое чтение: обсуждение концепции;
- второе чтение: внесение поправок;
- третье чтение: финальное утверждение (20.11.2025).
Налоговые изменения в 2026 году для организаций и ИП
Основные нововведения касаются НДС, страховых взносов, патентной системы, УСН и других аспектов налогообложения.
Изменения для организаций
НДС
- Повышение базовой ставки: с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, лекарства и др.)
- Поэтапное снижение лимита для УСН: право на освобождение от НДС будет утрачено при годовом доходе свыше 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. в 2027 году и 10 млн руб. в 2028 году.
- Новые ставки для УСН: при доходе от 20 до 272,5 млн руб. — 5%, от 272,5 до 490,5 млн руб. — 7%.
Налоговые изменения для бизнеса 2026: страховые взносы
- Отмена льгот для МСП: большинство компаний из сферы торговли, строительства, услуг и др. перейдут на общий тариф (30% до предельной базы, 15,1% свыше неё). Льготы сохранятся для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт, электроника).
- ИТ-компании: ставка страховых взносов повысится до 15% в пределах предельной базы, сверх неё сохранится ставка 7,6%.
УСН
- Расширение перечня расходов: с 2026 года можно будет учитывать все документально подтверждённые и экономически обоснованные затраты, как при расчёте налога на прибыль.
- Мораторий на штрафы: компании, впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году, освобождаются от штрафа за несдачу первой декларации.
Налоговые изменения для ИП в 2026 году
ПСН (патентная система)
- Снижение лимитов доходов: в 2026 году — 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в 2028 году и далее — 10 млн руб.
- Исключение некоторых видов деятельности: с 2026 года ИП на ПСН не смогут заниматься охранными услугами. Для розничной торговли и грузоперевозок патент сохранится.
- Страховые взносы: изменение в налоговой системе в 2026 году.
- Фиксированный взнос: с 2026 года он составит 57 390 руб. в год.
- Дополнительные взносы: если доход ИП превышает 300 тыс. руб., к фиксированной сумме добавляется 1% от суммы превышения. Теперь чётко прописано, что дополнительный процент рассчитывается с прибыли (разницы между доходами и расходами), а не с полного дохода.
НДФЛ
- Доходы от банковских вкладов: ИП на льготных режимах налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН) будут платить НДФЛ с доходов по банковским вкладам
Другие изменения в налоговом кодексе с 2026 года
- Технологический сбор: с 1 сентября 2026 года вводится сбор на импорт и производство электроники — до 5 тыс. руб. за единицу продукции.
- ЕНС (Единый налоговый счёт): с 2026 года запретят пополнять ЕНС за третье лицо, если у получателя нет налоговой задолженности.
- НДФЛ: увеличена сумма материальной помощи при рождении ребёнка, освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов, до 1 млн руб.
- Налоговый кешбэк: вводится для семей с детьми.
- Электронный документооборот (ЭДО): обязательный переход на УПД, обновление правил оформления счетов-фактур.
Рекомендации для бизнеса, чтобы подготовиться к изменениям в налоговом учете в 2026 году:
- Провести финансовый аудит: проанализировать оборот и доходы, чтобы определить, в каком году придётся перейти на НДС.
- Построить финансовую модель: оценить влияние НДС на прибыль, рассчитать «точку безубыточности».
- Обновить договоры: проверить и скорректировать шаблоны документов (счета, акты, УПД, договоры) с учётом новой ставки НДС.
- Контролировать лимиты: регулярно отслеживать доходы при работе на УСН и ПСН, чтобы избежать автоматического перехода на ОСНО.
Большинство норм вступят в силу с 1 января 2026 года, но некоторые изменения, например, технологический сбор, начнут действовать позже — с 1 сентября 2026 года
Для более детального анализа и адаптации к новым условиям автоматизируйте бухгалтерский учет.
Как налоговая реформа повлияет на бухгалтерский учет?
Налоговая реформа 2026 года внесёт значительные изменения в бухгалтерский учёт организаций и ИП. Эти изменения потребуют адаптации учётных систем, пересмотра отчётности и повышения квалификации бухгалтеров.
Рекомендации для бухгалтеров:
- Обновить учётную политику до конца 2025 года, учитывая новые ставки и лимиты.
- Провести тестовые расчёты по новым правилам, чтобы оценить влияние на финансовые показатели.
- Внедрить автоматизированные решения для контроля лимитов и своевременного перехода на новые режимы налогообложения.
- Провести обучение персонала новым правилам учёта НДС, страховых взносов и технологического сбора.
- Проверить отраслевую принадлежность и долю доходов для корректного применения льготных тарифов страховых взносов.
Мнения экспертов и реакция профессионального сообщества
Налоговая реформа 2026 года вызывает неоднозначную реакцию в профессиональном сообществе. Эксперты и бизнес-ассоциации отмечают как потенциальные риски, так и возможности, связанные с изменениями в налоговый кодекс с 2026 года.
1. Повышение НДС до 22%
По оценкам, это может привести к росту себестоимости и цен для конечных потребителей. Малый и средний бизнес особенно чувствителен к таким изменениям, так как даже небольшое увеличение издержек может существенно снизить маржинальность.
Эксперты прогнозируют, что суммарная налоговая нагрузка в 2026 году может вырасти на 15-20% для торговых и сервисных компаний.
2. Снижение лимитов для УСН и ПСН
Поэтапное снижение порога для уплаты НДС на УСН (с 20 млн руб. в 2026 году до 10 млн руб. в 2028 году) и аналогичные изменения для ПСН вызывают опасения у микробизнеса. При превышении лимита компании и ИП будут обязаны вести раздельный учёт, оформлять счета-фактуры и сдавать ежеквартальные декларации по НДС, что увеличивает административную нагрузку.
Некоторые эксперты считают, что резкое снижение лимитов без переходного периода может привести к закрытию предприятий и росту социальной напряжённости.
3. Отмена льгот для МСП
Отмена пониженного тарифа страховых взносов (15%) для большинства МСП означает удвоение нагрузки на фонд оплаты труда. Это особенно болезненно для трудоёмких отраслей: розничной торговли, общепита, строительства.
4. Усиление контроля и цифровизация
Расширение доступа ФНС к банковской информации и автоматизированным данным об оборотах требует от бизнеса инвестиций в бухгалтерские системы, обучение персонала и услуги налоговых консультантов. По оценкам, средние затраты на сопровождение отчётности могут вырасти в 1,5-2 раза.
Позитивные аспекты налоговых изменений в 2026 году и возможности
Цифровизация отчётности может сократить бюрократию и унифицировать налоговые процедуры, что снизит риск ошибок.
Сохранение патентной системы для розничной торговли и грузоперевозок — важная уступка бизнесу. Это позволит микробизнесу продолжать работать в привычном режиме, если не превышаются новые лимиты.
Льготы для приоритетных отраслей (обработка, транспорт, логистика, образование, здравоохранение, IT) частично смягчат нагрузку. Однако для сохранения льгот необходимо, чтобы доля доходов от основного вида деятельности составляла не менее 70%.
Мораторий на штрафы для компаний, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году, даёт время на адаптацию.
Как быстро адаптироваться к изменениям в налоговый кодекс с 2026 года?
Адаптация к налоговой реформе 2026 года потребует от бизнеса перестройки рабочих процессов. Ключевой принцип — максимум автоматизации рутинных операций: чем меньше времени уходит на ручной ввод данных, тем больше ресурсов остаётся на стратегические задачи и анализ изменений.
Особенно это касается работы с первичной документацией: её сбор, проверка и внесение в учётную систему отнимают массу часов. Здесь на помощь приходит Entera — облачный мультисервис для автоматической загрузки первички в «1С».
С Entera вы:
- вводите документы в 10 раз быстрее;
- получаете точность распознавания свыше 98%;
- загружаете сканы, чеки (в т. ч. самозанятых), Excel‑файлы, фото;
- интегрируетесь с ЭДО и мессенджерами (Telegram, WhatsApp) — можно отправлять первичку через чат и сразу загружать в нужную папку в «1С»;
- обрабатываете до 100 документов за раз;
- ведёте электронный архив с удобными фильтрами;
- исключаете дубли и проверяете документы на ошибки
Автоматизация рутины освобождает время для главного: анализа налоговых последствий, корректировки учётной политики и планирования финансов в новых условиях.
Оставьте заявку по ссылке и протестируйте все возможности Entera бесплатно!