Автор: Наталья Щепачева
Одной из наиболее частой ошибкой ведения бухгалтерского учета является наличие красного или развернутого сальдо по 60 и 62 счетам.
60 счет – Расчеты с поставщиками и подрядчиками имеет два субсчета:
- 60.01 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками, пассивный;
- 60.02 – Расчеты по авансам выданным, активный.
62 счет – Расчеты с покупателями и заказчиками также имеет два субсчета:
- 62.01 - Расчеты с покупателями и заказчиками, активный;
- 62.02 – Расчеты по авансам полученным, пассивный.
Оба счета имеют 3 субконто: контрагенты, договоры, документы расчетов с контрагентом.
Отрицательное сальдо – это ситуация, когда на активном счете сальдо приходится на кредит. И наоборот, на пассивном счете сальдо приходится на дебет.
Пример такой ОСВ представлен на рисунке 1. На данном примере счет 62 будет корректным, т.к. он активно-пассивный. Но если взять аналитику по субсчетам, то появляется красное сальдо по 62.01.
Развернутое сальдо – это ситуация, когда в разрезе одного контрагента и одного договора есть и дебетовое и кредитовое сальдо.
Пример развернутого сальдо представлен на рисунке 2. Чтобы получить развернутое сальдо в явном виде необходимо в настройках ОСВ на вкладке Показатели поставить флаг Развернутое сальдо.
При этом Акт сверки с контрагентом будет показывать корректный остаток задолженности по взаиморасчетам.
Самые часто встречающиеся последствия такого сальдо на этих счетах:
- не корректное заполнение бухгалтерского баланса. Например, развернутое сальдо приведет к искусственному увеличению дебиторской и кредиторской задолженности. А следовательно, анализ бухгалтерского баланса приведет к не верным выводам и, что логично, к не верным решениям;
- не корректное автоматические заполнение Декларации по НДС, т.к. в программе не верная сумма авансов полученных и выданных;
- с 01.01.2025 появилось еще одно частое последствие – не корректное заполнение Книги учета доходов и расходов (КУДИР). В КУДИР доходы должна попадать выручка за минусом НДС. Однако, если у вас некорректное сальдо по 62 счету, то часто в доходы попадает не верная сумма;
- не корректное формирование Резерва по сомнительным долгам (долга вроде нет, а резерв начисляется).
Поэтому данные ошибки в бухгалтерском учете необходимо своевременно исправлять. Для их справления необходимо устранить причины их появления.
Самая простая причина – это нарушение хронологии проведения документов. Данная причина представлена на рисунке 2. Банковские документы формируются ежедневно, а документы Поступления вносятся в программу «задним числом». Если мы провалимся в карточку счета и его проанализируем, то поймем, что развернутого сальдо быть не должно – рисунок 4.
Таким образом, просто при запуске процедуры перепроведения документов (возможно из операции Закрытие месяца) данная ошибка уйдет и ОСВ примет корректный вид, т.к.
Второй часто встречающейся причиной является неверное указание счетов учета в документе – ситуация представленная на рисунке 1. Проваливаемся в карточку счета и видим самую простую ситуацию, т.е. красноты быть не должно. Значит причина в самом документе.
Проваливаемся в документ Поступление на расчетный счет и видим, что счет авансов указан некорректно.
Если период открыт для корректировки, то нужно просто исправить счет авансов и перепровести документ (если документов несколько по данному контрагенту и договору, то запустить процедуру Перепроведение документов и восстановить хронологию документов).
Если некорректный документ находится в закрытом периоде, то необходимо...
Продолжение статьи читайте на нашем сайте 1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ