Нововведения в НК РФ с 2026 года: ключевые изменения для бизнеса и физлиц

Нововведения в НК РФ с 2026 года: ключевые изменения для бизнеса и физлиц

С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, установленные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Основные изменения коснутся специальных налоговых режимов, порядка уплаты НДС и налогообложения имущества.

1. Изменения по специальным налоговым режимам и НДС

· Повышение лимитов для УСН:

· Лимит доходов: увеличен с 450 млн до 490.5 млн рублей.

· Лимит стоимости ОС: увеличен с 200 млн до 218 млн рублей.

· Причина: коэффициент-дефлятор на 2026 год составляет 1.090.

· Лимит по численности работников не меняется.

· Новые правила по НДС для "упрощенцев":

· Обязательность уплаты НДС: наступает при доходе за 2025 год ≥ 20 млн рублей (порог снижен).

· Новые ставки НДС:

· Базовая ставка: повышена до 22%.

· Льготная ставка: 10% для социально значимых товаров сохранена.

· Специальные ставки для впервые ставших плательщиками НДС на УСН:

· 5% — при годовом доходе от 20 млн до 272.5 млн рублей.

· 7% — при доходе от 272.5 млн до 490.5 млн рублей.

· Важно: применение ставок 5% или 7% лишает права на налоговые вычеты по НДС.

· Изменения по ПСН (патент):

· Лимит дохода для применения патента снижен с 60 млн до 20 млн рублей.

· Право на ПСН утратят ИП, чей доход за 2025 год превысит 20 млн рублей.

· Унификация льготных ставок по регионам:

· Субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки УСН только для видов деятельности из Единого перечня, утверждаемого Правительством РФ.

· Прочие важные изменения:

· Страховые взносы: отменяются универсальные льготы для МСП. Льготы сохранятся только для приоритетных отраслей.

· Новая форма уведомлений для УСН:

с 1 июля 2026 года вводится единый бланк для всех ситуаций (переход, смена объекта, отказ и т.д.).

2. Изменения в налогообложении имущества

· Налог на имущество физлиц:

· Вычет для многодетных семей распространен на семьи с тремя и более детьми (пока старшему не исполнится 18 или 23 года при очном обучении).

· Объекты незавершенного строительства (многоквартирные дома с кадастровой стоимостью > 300 млн рублей) будут облагаться по пониженным ставкам (п. 2 ст. 406 НК РФ), а не по максимальной ставке 2.5%.

· Новые льготы по транспортному налогу (с налогового периода 2026 г.):

· Льготы предоставлены Героям Советского Союза, Героям РФ и полным кавалерам ордена Славы на одно транспортное средство с максимальным налогом (исключения: автомобили с коэффициентом 3, яхты, самолеты).

· Технические и procedural изменения:

· Единые недвижимые комплексы могут включаться в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

· Упрощение документооборота:

с 1 августа 2026 года налоговые уведомления можно будет получать через личный кабинет на госуслугах (ЕПГУ) без дополнительных заявлений.

· Для организаций: с 2027 года налоговые органы будут сами рассчитывать транспортный налог и налог на имущество по кадастровой стоимости. Организациям нужно будет только уплатить полученное уведомление.

3. Краткое резюме и рекомендации Для бизнеса (ИП и компании на УСН/ПСН):

1. Проверьте свой доход за 2025 год. Если он равен или превышает 20 млн рублей, с 2026 года вы, вероятно, станете плательщиком НДС.

2. Внимательно изучите новые ставки НДС (22%, 5%, 7%) и правила перехода между ними. Помните, что ставки 5% и 7% не дают права на вычет "входного" НДС.

3. ИП на патенте: если ваш доход за 2025 год > 20 млн рублей, готовьтесь к переходу на другую систему налогообложения (например, УСН или ОСНО).

Для физических лиц:

1. Многодетные семьи (3 и более детей) получат дополнительный вычет по налогу на имущество.

2. Ветераны и герои могут претендовать на новые льготы по транспортному налогу.

3. Упрощается получение налоговых уведомлений через портал госуслуг.

СКАЧАТЬ ПОСОБИЕ ПО ИЗМЕНЕНИЯМ 2026 ГОДА вы можете в наши телеграммы канале t.me/@irinazangieva

#налоговая_реформа2026 #МСП #изменения2026 #налоги #УСН #НДС #ПСН #страховые_взносы #бизнес