📈 Освобождение от НДС для упрощенцев: новая «лестница» лимитов

📈 Освобождение от НДС для упрощенцев: новая «лестница» лимитов

В 2025 году на УСН от НДС освобождались те, чьи доходы не превышали 60 млн руб.

С 2026 года лимиты резко снижаются (подп. «а», «в» п. 1 ст. 2 закона № 425-ФЗ):

– 2026 год — порог снижается до 20 млн руб.

– 2027 год — до 15 млн руб.

– 2028 год и далее — до 10 млн руб.

🔵 Кто и когда начнет платить НДС: по годам

Схема такова.

🔵 2026 год

– Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб. — НДС нужно платить с 1 января 2026 года.

– Если доход за 2025 год был ниже 20 млн руб., но в 2026 году лимит превышен — НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).

🔵 2027 год

– Если доход за 2026 год превысил 15 млн руб. — НДС нужно платить с 1 января 2027 года.

– Если лимит превышен в течение 2027 года — НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

🔵 2028 год

– Если доход за 2027 год превысил 10 млн руб. — НДС нужно платить с 1 января 2028 года.

– Если лимит превышен в течение 2028 года — НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

🔵 Совмещение режимов

При совмещении нескольких налоговых режимов (например, УСН и ПСН) доходы по всем режимам суммируются. Общая выручка бизнеса не должна выходить за пределы установленного лимита.

🔵 Кто в зоне риска уже сейчас

ИП и ООО на УСН с доходами за 2025 год от 20 до 60 млн руб. должны готовиться заранее:

– с 1 января 2026 года они автоматически станут плательщиками НДС;

– им нужно заранее выбрать ставку НДС, пересчитать цены и подготовить учет.

На УСН доход считают кассовым методом: почти все поступления на расчетный счет и в кассу за год образуют годовую выручку. Это важно, если вы понимаете, что в 2025 году есть риск перешагнуть отметку в 20 млн руб.

Став плательщиком НДС, бизнес обязан:

– выставлять счета-фактуры с выделенным налогом;

– вести книгу покупок и книгу продаж;

– сдавать декларации по НДС;

– платить сам налог.

Нагрузка на бухгалтерию вырастет.

🔵 Освобождение от ответственности за первую декларацию

Для упрощенцев, которые впервые начнут платить НДС в 2026 году, предусмотрена льгота: освобождение от ответственности за несдачу первой декларации по НДС (ст. 23 закона № 425-ФЗ).

👉 Benefitsar НДС

— поможет вам работать в условиях налоговой реформы-2026. Переходите за консультацией специалистов: @supernewna_bot

@komtaina