Очень часто в бухгалтерских чатах вижу советы для индивидуальных предпринимателей:
— обязательные взносы лучше платить частями, раз в квартал
— 1% с дохода свыше 300 000 ₽ перечислять по итогам каждого квартала
— каждый месяц переводить на ЕНС 6% с дохода, чтобы потом не было больно
И каждый раз у меня в голове один и тот же вопрос: зачем?
Кому этот подарок — государству, чтобы деньги просто полежали год?
Давайте разберёмся спокойно.
У каждого налога есть свой срок уплаты
Как известно, у каждого налога и взноса есть конкретный срок уплаты, и именно к нему государство ждёт деньги.
Платежи, которые уплачиваются в течение года
Для ИП это чаще всего:
- Налог по УСН
— авансовые платежи раз в квартал
— итоговый налог раз в год - Страховые взносы за работников (если они есть)
— ежемесячно
Платежи, которые уплачиваются раз в год
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя
— обязательная часть
— срок уплаты — до 31 декабря - 1% с дохода свыше 300 000 ₽
— уплачивается раз в год
— срок уплаты — до 1 июля следующего года
Взносы ИП и уменьшение налога по УСН
Фиксированные взносы и 1% с дохода уменьшают налог по упрощённой системе налогообложения.
И здесь важный момент:
для уменьшения налога имеет значение факт начисления, а не факт уплаты.
Подробно я уже писала об этом в отдельной статье — ссылка.
То есть для уменьшения налога не требуется заранее фактически перечислять деньги.
Почему советы «платить частями» вызывают вопросы
Тем не менее, в чатах регулярно советуют:
- платить фиксированные взносы поквартально
- перечислять 1% с дохода по итогам каждого квартала
- каждый месяц переводить деньги на ЕНС «на налоги»
И вот тут снова возникает вопрос: зачем?
Как работает ЕНС на самом деле
Объясняю коротко и без сложных терминов.
ЕНС — это единый налоговый счёт.
Вы перечисляете туда деньги, и дальше возможны два варианта:
- Вы подаёте уведомление
Уведомление — это сообщение в налоговую, где вы указываете,
на какой налог и за какой период идут эти деньги. - Наступает установленный срок уплаты налога
До одного из этих моментов деньги:
- просто лежат на ЕНС
- не уменьшают налог
- не приносят доход
- фактически заморожены
При этом сейчас даже официально не взимают штрафы за неподачу или просрочку уведомлений.
То есть деньги могут лежать там месяцами без движения.
«Так спокойнее» — слабый аргумент
Обычно такое дробление объясняют просто:
чтобы потом не платить сразу большую сумму, чтобы предприниматель заранее откладывал.
Но откладывать можно по-разному.
Многие банки сейчас предлагают:
- копилки для ИП и юрлиц
- накопительные счета
- счета с процентом на остаток
Туда можно переводить любые суммы и получать процент — фактически как по вкладу.
И вот здесь мне непонятно:
зачем откладывать налоги на ЕНС без процентов, если можно откладывать их на отдельный счёт с доходом?
Я не призываю платить в последний день
Важно уточнить.
Говоря «не платить заранее», я не имею в виду платить в последний день срока уплаты.
Я говорю о другом:
- о поквартальном дроблении годовых взносов
- о ежемесячных переводах «на всякий случай»
- об автоматической отправке процентов дохода на ЕНС
Во всём этом нет практического смысла, только заморозка денег.
Итог
У налогов есть сроки.
ЕНС — это не копилка и не вклад.
Деньги там просто лежат и ждут.
Если вам спокойнее откладывать — откладывайте,
но делайте это с умом, а не в пользу государства без процентов.
А вы или ваши знакомые предприниматели какого подхода придерживаетесь —
платите налоги заранее, частями или строго к сроку?