Введение: Совокупная задолженность россиян и компаний по налогам и сборам превысила отметку в 3,26 триллиона рублей. Согласно данным Росстата, эта сумма на 20% больше, чем за аналогичный период прошлого года.
Мнение экспертов и риски: Эксперты предупреждают о серьезных рисках, связанных с нарастающей задолженностью. В числе наиболее вероятных последствий – увеличение числа банкротств, особенно в секторах с низкой маржинальностью и высокой долговой нагрузкой.
Ключевые факторы роста задолженности:
- Ужесточение налогового администрирования: Налоговые органы значительно повысили эффективность выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов. Это сокращает возможности бизнеса для использования "серых" схем.
- Снижение рентабельности компаний: Рост производственных издержек и высокая стоимость заемных средств приводят к падению прибыльности бизнеса. Увеличивается доля убыточных компаний, которым становится сложнее своевременно исполнять налоговые обязательства.
- Инфляционное давление: Инфляция, которая снижает рост реальных доходов налогоплательщиков.
- Влияние ключевой ставки: Длительное сохранение высокой ключевой ставки Банка России (в определенные периоды достигавшей 21%) привело к существенному увеличению размера пеней (1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки).
Государственные меры по взысканию: Минфин и налоговые органы планируют активно работать над возвратом средств, применяя как жесткие, так и гибкие механизмы.
- Для бизнеса (организаций и ИП): Будет усилено адресное взаимодействие с крупными должниками, ускорено взыскание бесспорных долгов, применяться блокировка счетов, взыскание на имущество, а также инициирование процедур банкротства. Отдельное внимание уделяется привлечению контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Примечательно, что около 23% всей задолженности приходится на малый бизнес. В то же время государство готово предоставлять гибкие механизмы, такие как рассрочки и реструктуризации при наличии обоснованных причин.
- Для физических лиц и самозанятых (с 1 ноября 2025 года): Введен упрощенный внесудебный порядок взыскания задолженности. Если налогоплательщик не оспорит сумму требования в течение 7 дней после его получения, ФНС сможет взыскать долг без обращения в суд. Требования будут направляться через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или заказным письмом. Списание средств будет производиться с банковских счетов, электронных кошельков, вкладов и цифровых рублей.
Ключевые риски для недобросовестных должников: Игнорирование налоговых требований влечет за собой серьезные последствия: арест банковских счетов, принудительное взыскание имущества, для руководителей и учредителей компаний – субсидиарная ответственность по долгам юридического лица. Для физических лиц, в том числе, ограничение на выезд за границу.
Рекомендации для компаний: Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуем бизнесу: Провести аудит налоговой нагрузки, применяемые налоговые режимы и ценообразование для увеличения рентабельности бизнеса и минимизации налоговых рисков. Привлекать профессионалов: Сотрудничать с аудиторами, налоговыми консультантами и адвокатами для своевременного выявления ошибок, профилактики рисков и оценки перспектив в случае возникновения споров. Использовать механизмы отсрочки/рассрочки: При наличии обоснованных причин (риски банкротства, сезонность бизнеса и др.) своевременно подавать мотивированные заявления на отсрочку или рассрочку по уплате недоимки. Активно мониторить ЕНС: Регулярно проверять состояние своего Единого налогового счета и оперативно реагировать на все требования и уведомления.
Заключение: Рост налоговой задолженности является серьезным вызовом как для государства, так и для бизнеса. В условиях ужесточения контроля и внедрения новых механизмов взыскания, своевременное исполнение налоговых обязательств и проактивный подход к управлению налоговыми рисками становятся критически важными для стабильности и устойчивого развития.
Президент и основатель Московской коллегии адвокатов «ТРИАДА» Полубинская Светлана