С 2026 года ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Рассмотрим, как это отразится на ценах зерна и пшеницы на внутреннем рынке, на стоимости экспортных поставок и на работе перерабатывающих предприятий, а также приведем прогнозы 2026 года и рекомендации для участников рынка.
Влияние на внутренние цены
Пшеница и зерно в России облагаются льготным НДС 10%. Поэтому повышение общей ставки до 22% само по себе не вызовет скачка внутренних цен – налог на зерно останется 10%.
Тем не менее издержки участников рынка вырастут. Во-первых, из-за снижения лимита (до 20 млн руб.) многие хозяйства и заготовители будут начислять 10% НДС на реализуемое зерно. Крупные покупатели возместят этот налог, а мелкие фермы на спецрежимах, закупая зерно, будут платить на 10% больше.
Во-вторых, повысится стоимость ресурсов: топливо, техника, удобрения и услуги с 2026 г. облагаются 22% (на 2 п.п. больше). Тем, кто не может принять НДС к вычету (работает на ЕСХН, патенте), это добавит ~2% к себестоимости, что снизит их маржу. В сумме повышение НДС увеличит расходы по всей цепочке, хотя конечные цены зерна вырастут незначительно (на 1–2%).
Влияние на экспорт
Экспорт зерна сохраняет ставку НДС 0%, поэтому для иностранных покупателей ничего не меняется – мировая цена российской пшеницы не вырастет. Однако у экспортеров увеличивается сумма НДС к возврату. Закупая зерно внутри страны, трейдер платит поставщикам 10% НДС, плюс несет транспортные расходы с 22% НДС. Теперь на эти операции отвлекается на 2% больше средств до возмещения налога. При больших объемах это существенная нагрузка на оборотный капитал. В итоге рост НДС не влияет на цену FOB, но требует от экспортеров больше оборотных средств на каждую партию.
Эффект для переработчиков
Крупные мукомольные, комбикормовые и крупяные предприятия уже работают с НДС, поэтому повышение ставки не скажется на их себестоимости – входной налог они по-прежнему зачтут. А вот небольшие переработчики, ранее работавшие без НДС, при переходе на общую систему будут вынуждены прибавить 10% налога к цене своей продукции (муки, круп, кормов). Для конечных покупателей такие продукты могут чуть подорожать, а сами малые предприятия столкнутся с снижением маржи, если не компенсируют новые налоговые издержки повышением цен.
Прогнозы и статистика
- Урожай: В 2024 г. валовой сбор зерна ~125,9 млн т (пшеница 82,6 млн т). Прогноз на 2025 г. – ~135 млн т (пшеница ~88 млн т); на 2026 г. – около 130 млн т.
- Экспорт: В сезоне 2024/25 экспортировано ~53 млн т зерна (44 млн т пшеницы). В 2025/26 при аналогичном урожае ожидается сопоставимый объем экспорта.
- Цены: К концу 2023 г. внутренние закупочные цены на продовольственную пшеницу снизились до ~12 тыс. руб. за тонну. В 2026 г. прогнозируется средний уровень 12–13 тыс. руб./т, возможно повышение до ~14 тыс. к концу года.
- Рентабельность: В 2023 г. прибыльность зернового производства составила ~17%. Дополнительные налоговые издержки в 2026 г. могут снизить рентабельность еще на 1–2 пункта.
Региональные различия
- Центральный ФО: Влияние минимально. Крупные агрофирмы и переработчики ЦФО платят НДС, поэтому повышение ставки не отразится на ценах зерна.
- Южный ФО: Основной экспортный регион. Повышение НДС сказывается лишь на финансах экспортеров. Внутренние цены на пшеницу Юга не изменятся, так как диктуются мировым рынком.
- Приволжский ФО: Многие средние хозяйства Поволжья потеряют льготу и станут плательщиками НДС. Для них это ощутимый рост налоговой нагрузки, который снизит их прибыльность.
- Сибирский ФО: Дополнительные 2% к расходам (ГСМ, перевозка) для сибирских аграриев – болезненный эффект. Особенно пострадают мелкие хозяйства без права вычета: их и без того маржа снизится сильнее всего.
- Уральский ФО: На Урале много мелких фермеров на спецрежимах. При выручке свыше 20 млн руб. им придется начислять НДС, что повысит их издержки и может немного поднять локальные цены на зерно.
Рекомендации
- Контракты. Пропишите в договорах изменение цены при изменении ставки НДС. Поставки в 2026 г. должны оплачиваться с учетом 22% НДС вместо 20%.
- Поставки до 2026. Выполните отгрузки зерна в 2025 году по старой ставке 20%. Авансы и реализация, закрытые до 31.12.2025, не попадут под доплату 2% налога.
- Учет НДС 22%. Если с 2026 г. вы становитесь плательщиком НДС, заранее настройте бухгалтерию (программы, счета-фактуры) под ставку 22% и обучите сотрудников.
- Спецрежимы. Рассмотрите переход на налоговые режимы без НДС. Выручка 20–60 млн руб.: переход с УСН на ЕСХН (лимит 60 млн руб.). Мелким хозяйствам – патент.
В целом рост НДС до 22% повышает издержки бизнеса, но не вызовет ценового шока на зерно. Адаптация через корректировку цен, учет и выбор оптимального налогового режима поможет сохранить рентабельность бизнеса и конкурентоспособность цен на внутреннем и внешнем рынках.