Переход на упрощенку — логичный шаг для ИП, который потерял право на патент. Расскажем, как перейти на УСН с 2026 года, когда подать уведомление и к каким изменениям в учете, отчетности и платежах нужно быть готовым. Это ваш чек-лист для безопасной смены налогового режима.
Когда ИП нужно перейти с патента на упрощенку
Для тысяч предпринимателей переход с патента на упрощенку в 2026 году — не столько желание, сколько необходимость. Налоговая реформа 2026 и поправки Минфина официально приняты: законопроект прошел три чтения, был одобрен Советом Федерации и подписан президентом — посмотреть итоговую версию можно на официальном интернет-портале правовой информации.
В законе предусмотрели поэтапное снижение лимита максимального дохода для ИП на патенте: 2026 год — 20 млн; 2027 год — 15 млн; 2028 год — 10 млн. Напомним, что сейчас лимит составляет 60 млн.
❗ Для сохранения патента в новом году нужно, чтобы и по итогам 2025-го и в течение всего 2026 года доходы были меньше 20 млн, иначе ИП теряет право на патент. Если вы совмещали УСН и ПСН, то учтут общие доходы по обоим спецрежимам. Если они больше 20 млн, то вы автоматически «слетаете» с патента и переходите на упрощенку. Если совмещения не было — переходите на ОСНО.
Уже сейчас многие предприниматели пересекли этот лимит и готовятся к вынужденной смене налогового режима. Некоторые в качестве альтернативы рассматривают для себя УСН с НДС, авто-АУСН без НДС и ОСНО. Есть также спецрежим ЕСХН, но это вариант только для тех, чья деятельность связана с производством сельхозпродукции.
Кроме того, ожидалось, что в 2026 году некоторые виды деятельности лишатся патента — речь шла про розничную торговлю и грузоперевозки, но это условие из проекта убрали. Кроме налоговых изменений, некоторые ИП рискуют потерять право на ПСН и по другим причинам. Например, если займутся запрещенными на спецрежиме видами деятельности или наймут больше 15 сотрудников.
Переход с ПСН на УСН в 2026 году за 5 шагов
Рассказываем, как пошагово перейти с патента на упрощенку, чтобы уже с января 2026 года успешно начать работу на новом спецрежиме. В целом процедура несложная, главное соблюсти сроки подачи уведомления. Разберем всё по шагам.
Шаг 1 — убедитесь, что не можете остаться на ПСН. При доходе свыше 20 млн самый оптимальный вариант — переход на упрощенку. На ней тоже есть свои лимиты:
— можно нанять до 130 сотрудников;
— годовой доход до 450 млн;
— стоимость основных средств — до 200 млн.
Шаг 2 — определитесь с объектом налогообложения. На УСН два варианта: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (могут быть отличия в зависимости от региона). Сравните и выберите то, что будет выгоднее для вашего бизнеса. Выбранный объект нужно указать в уведомлении.
Шаг 3 — заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Для перехода на УСН с 1 января 2026 года подают уведомление по форме № 26.2-1. Обратите внимание, что в следующем году эта форма войдет в состав единой формы уведомления по УСН.
Подать уведомление нужно до 31 декабря 2025 года, но есть нюанс — в этом году 31-е будет выходным днем. По общим правилам в таком случае крайний срок переносится на первый рабочий день 2026 года, это 12 января. Но лучше не затягивать с подачей и направить всё заранее — так не будете рисковать автоматическим переходом на ОСНО.
❗ Уведомление направляют в ФНС — на бумаге или электронно, через МФЦ, через кабинет налогоплательщика или учетную программу. Если работаете в 1С, то можно направить прямо из программы, подключив сервис «1С-Отчетность».
Если вы совмещали ПСН с УСН и превысили лимит на патенте — вы автоматически переходите на упрощенку с 2026 года, новое уведомление подавать не требуется. Однако о прекращении деятельности на ПСН сообщить нужно обязательно — по форме № 26.5-4 в течение 10 дней после завершения деятельности.
Шаг 4 — дождитесь, когда информация о переходе отобразится в ЛК ФНС. ФНС не сообщает предпринимателю об успешном переходе на УСН, отслеживать это нужно самостоятельно. Проверить переход можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Есть и другие варианты: можно проверить по ИНН или ФИО на сайте «Прозрачный бизнес», сделать запрос в налоговую, позвонить туда по горячей линии или прийти лично.
Шаг 5 — будьте готовы вести учет по новым правилам. Ошибки в ведении учета и уплате налогов могут стоить больших штрафов. Подготовьтесь к тому, что на УСН у вас появятся новые обязанности, которых не было на патенте: ведение книги учета доходов и расходов, выставление счетов-фактур с НДС, сдача деклараций по УСН и НДС.
Больше полезного о налоговой реформе 2026 в блоге «Е-Офис 24»!
Смотрите запись вебинара: Как выжить на УСН и ПСН в 2026 году. Узнайте о ключевых изменениях 2026 и посмотрите мини-практикум по работе с НДС на УСН в программе 1С.
Как вести учет и платить налоги на упрощенке
Ведение учета на УСН сложнее, чем на патенте — больше обязанностей и форм, которые нужно правильно заполнить и вовремя подать.
✔️ Что с учетом. На УСН появится обязанность по ведению книги учета доходов и расходов — КУДиР (на ПСН — только книга учета доходов). Сдавать ее в ФНС не нужно, но она обязана быть на случай проверок. Если появится НДС, то нужно также оформлять счета-фактуры для контрагентов.
✔️ Что с отчетностью. Появится обязательная годовая декларация по УСН. Стандартный срок подачи — 25 апреля.
Если появился НДС, то дополнительно нужно сдавать декларации по налогу — раз в квартал: 25 января, апреля, июля и октября. Если дата выпадает на выходной, то сдать нужно в ближайший рабочий день.
✔️ Что с налогами. Принцип уплаты налога на ПСН и УСН кардинально отличается. На ПСН вы заранее оплачиваете стоимость патента — она зависит от потенциального дохода на выбранный срок и от того, какие цены установили местные власти региона. На упрощенке всё иначе, здесь вы платите налог с вашего реального дохода.
Также важно разобраться с уплатой НДС. При доходе на УСН свыше 20 млн в 2026 году вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Можно выбрать сниженную ставку 5 или 7% без вычета, либо 20% НДС, если хотите сохранить вычеты. Уплатить налог можно сразу всей суммой или по частям в течение квартала.
Если слово «НДС» вызывает у вас дрожь по телу и множество вопросов — почитайте эту статью, с ней всё станет понятнее.
Когда можно вернуться обратно на патент
ИП теряет право на патент при превышении лимитов. В этом случае действует правило — снова вернуться на ПСН можно будет только со следующего года и только при устранении нарушений.
То есть, если вы по итогам 2025 года потеряли патент, то вернуться на него можно будет только в 2027 году. Подать заявление нужно за 10 дней до того, как вы начнете работать на патенте. Обратите внимание, что в 2027 году лимит по доходам снизится уже до 15 млн — нужно, чтобы по итогам 2026-го и в течение 2027-го вы не пересекали этот лимит, тогда патент удастся получить снова и сохранить.
Соответственно, для возвращения на патент в 2028-м учтите доходы 2027-2028 годов — не более 10 млн.
☁️ Облачная 1С — для ИП на спецрежиме
Для удобного ведения учета рекомендуем подключить облачную 1С. В программе уже есть все инструменты для автоматизации учета на УСН, сдачи отчетности и автоматического расчета НДС.
В облако можно перейти со своими базами, работать удаленно без привязки к офису, сэкономить на обновлениях, сопровождении и покупке оборудования. После простой и быстрой регистрации вы сразу же получаете доступ к программе и можете приступать к работе.
В «Е-Офис 24» есть все нужные решения для ИП на любой системе налогообложения. Обращайтесь — расскажем больше о программах и поможем перенести базы. Смотреть подборку программ 1С для ИП