Авто УСН: все об автоматизированной системе налогообложения.
Когда в июле 2022 года стартовал эксперимент по АвтоУСН, лишь несколько регионов решились на нововведение, включая Татарстан и Москву. К 2025 году система охватила уже более 80 субъектов РФ, став доступной для миллионов предпринимателей и организаций.
Ключевые критерии перехода на АвтоУСН
Территориальная привязка: бизнес должен быть официально зарегистрирован в одном из субъектов РФ, участвующих в эксперименте. Полный список регионов с датами введения режима представлен на официальном сайте ФНС.
Ограничения по бизнесу:
· Численность работников — не более 5 человек
· Годовой доход — не более 60 млн рублей
· Остаточная стоимость основных средств (для организаций) — не более 150 млн рублей Финансовые требования:
· Все расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках
· Зарплата сотрудникам выплачивается исключительно в безналичной форме
Прочие условия: нельзя одновременно применять другие специальные налоговые режимы (например, ЕСХН или патент).
Как работает АвтоУСН: объект, ставки и расчет
Выбор объекта налогообложения при переходе на АвтоУСН, налогоплательщик выбирает один из двух вариантов:
· Доходы — ставка налога 8%.
· Доходы минус расходы — ставка налога 20%.
Важно! Выбор объекта можно менять — но только один раз в год, уведомив налоговый орган до 1 января.
Ключевые отличия объектов налогообложения
Для наглядности представлю отличия в виде перечня, что удобно для чтения с телефона.
Объект «Доходы» (ставка 8%)
· Расходы — не уменьшают налоговую базу.
· Торговый сбор — уменьшает сумму исчисленного налога.
· Убыток прошлых периодов — не учитывается.
Минимальный налог — отсутствует.
· Подтверждение расходов — не требуется.
Объект «Доходы минус расходы» (ставка 20%)
· Расходы — уменьшают налоговую базу. Учитываются только оплаченные расходы, информация о которых поступила от банка или через ККТ.
· Торговый сбор — включается в состав расходов.
· Убыток прошлых периодов — можно учесть в текущем периоде, уменьшив на него налоговую базу.
· Минимальный налог — 3% от суммы полученных доходов, если рассчитанный обычным способом налог оказался меньше.
· Подтверждение расходов — критически важно для корректного расчета.
Автоматический расчет: доходы и расходы
Система рассчитывает налог автоматически на основе данных из трех источников:
1. Информация от банков — по операциям по расчетным счетам.
2. Данные онлайн-касс (ККТ) — о полученной выручке.
3. Сведения из личного кабинета налогоплательщика — например, о расходах в натуральной форме (для объекта «Доходы минус расходы»). Налогоплательщику необходимо до 7-го числа каждого месяца проверять в личном кабинете, правильно ли банк разметил операции. После этого налоговая сама рассчитает сумму и до 15-го числа пришлет уведомление. Уплатить налог нужно до 25-го числа того же месяца.
Кардинальное упрощение отчетности
Одно из главных преимуществ АвтоУСН — фактическая отмена налоговой отчетности. Не нужно сдавать:
· Декларацию по УСН.
· Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ (банки выполняют функции налогового агента).
· Расчеты по страховым взносам.
· Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Какая отчетность остается?
· При наличии работников — в ПФР и Соцстрах необходимо представлять сведения о трудовой деятельности и страховом стаже (форма СЗВ-ТД и др.).
· В отдельных случаях — декларации по НДС или налогу на прибыль (например, если вы выставили счет-фактуру с НДС или были налоговым агентом).
Как перейти на АвтоУСН
Процедура отличается для нового и действующего бизнеса. Для нового бизнеса (ИП или ООО) уведомление о переходе можно подать:
· Одновременно с регистрацией через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
· Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Для действующего бизнеса (с 2025 года):
· При применении УСН или НПД — уведомление подается не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АвтоУСН.
· В общем случае — уведомление подается до 31 декабря текущего года, чтобы перейти с начала следующего года. Подать уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика или в одном из уполномоченных банков (например, Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф, Точка).
Главные выгоды и на что обратить внимание
Основные преимущества:
· Отчетность сведена к минимуму — нет деклараций и сложных расчетов.
· Налог рассчитывается автоматически — снижены риски ошибок и штрафов.
· Банки берут на себя часть функций — как налогового агента по НДФЛ.
· Страховые взносы за себя (для ИП) платить не нужно — социальные гарантии обеспечиваются государством. Важные нюансы и ограничения:
· Экспериментальный режим — действует до 31 декабря 2027 года. Дальнейшая судьба системы пока официально не определена.
· Жесткая привязка к уполномоченным банкам — вся деятельность должна вестись через счета в этих банках.
· Контроль за разметкой операций — необходимо ежемесячно проверять, как банк классифицировал ваши доходы и расходы.
· Риск утери права на применение — при превышении лимитов по доходу, численности или стоимости активов.
Заключение
АвтоУСН — это революционный шаг к цифровому и безбумажному налоговому администрированию. Режим идеально подходит микро- и малым предприятиям, которые хотят сосредоточиться на бизнесе, а не на бухгалтерских сложностях. Перед переходом взвесьте все «за» и «против» для вашего конкретного случая, особое внимание уделите анализу расходов и выбору подходящего объекта налогообложения.
СКАЧАТЬ ПОСОБИЕ ПО АУСН вы можете в наши телеграммы канале t.me/@irinazangieva
#налоговая_реформа2026 #МСП #изменения2026 #налоги #УСН #НДС #ПСН #страховые_взносы #бизнес #АвтоУСН #АУСН