С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабное изменение налоговой политики - основная ставка НДС повышается с 20 % до 22 %. Эта мера стала частью налоговой реформы-2026 и уже одобрена Госдумой и отражена в федеральном бюджете.
Повышение НДС - это не про проценты, а про цепочку последствий для бизнеса, цен, маржи и внутренних процессов.
Почему повышают НДС: цель реформы
Официальная позиция Министерства финансов - повышение НДС увеличит поступления в бюджет и поможет финансировать приоритетные статьи расходов, прежде всего оборону и безопасность. Это повышение - одна из мер для сбалансирования бюджета и укрепления бюджетной устойчивости.
Центральный банк поддерживает этот подход с точки зрения бюджетной определенности, полагая, что повышение НДС не окажет «устойчивого инфляционного давления», а его кратковременный эффект будет временным.
Почему повышение НДС влияет не только на цены
НДС проходит через всю цепочку создания стоимости: производитель → дистрибьютор → ритейл → конечный покупатель
На каждом этапе налог: включается в цену, перераспределяется, частично «съедает» маржу, частично перекладывается дальше.
В итоге итоговая нагрузка: редко равна «+2 % к цене» и почти всегда влияет на оборот, прибыль и денежный поток.
Поэтому повышение НДС - это не точечное изменение, а пересборка экономики конкретного бизнеса.
Что именно меняется при повышении ставки НДС
Если обобщить ключевые последствия для компаний, они выглядят так:
- рост налоговой нагрузки на операции с НДС;
- пересмотр цен и договоров;
- изменение маржинальности отдельных продуктов и услуг;
- повышение требований к точности учета и автоматизации;
- рост рисков ошибок и налоговых споров.
Особенно чувствительно это для бизнеса, который раньше работал без НДС, имел низкую маржу и фиксировал цены в долгосрочных договорах.
Пример из практики: как повышение НДС меняет экономику компании
Рассмотрим упрощенный сценарий.
Мини-кейс
Компания:
- система налогообложения - УСН
- годовой оборот - ~28 млн р
- раньше НДС не платили
После изменения правил компания становится плательщиком НДС
Что происходит дальше?
Вариант 1. Поднять цены
- цена для клиента растет на размер НДС;
- часть клиентов уходит;
- падает оборот.
Вариант 2. Оставить цены
- НДС платится из текущей выручки;
- фактическая маржа снижается на 15–20 %;
- бизнес теряет финансовую устойчивость.
Дополнительно появляются:
- НДС-учет и отчетность;
- раздельный учет;
- требования к корректной настройке 1С;
- риск ошибок и доначислений.
В результате повышение НДС становится не бухгалтерским вопросом, а изменением бизнес-модели.
Новые ставки НДС и льготы
- 22 % - новая базовая ставка НДС, применяемая к большинству товаров и услуг с 1 января 2026 г.
- 10 % - льготная ставка сохраняется для социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары и др. Перечень товаров: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10432/237c212c2367293aaaaa6f2ab2c21a920e57c289/
- 0 % - для экспорта и определённых законодательно операций. Подробнее: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_488385/67d5e04bdde46dbdfbd7379f3d632d444838a6d5/
Почему повышение НДС - это еще и IT-задача
На практике большинство проблем при изменении НДС возникают не из-за закона, а из-за систем учета.
Типовые риски:
- некорректное обновление конфигураций 1С;
- ошибки в доработках и интеграциях;
- неправильный расчет НДС в документах;
- расхождения между бухгалтерским и управленческим учетом.
В реальности ошибки по НДС чаще связаны не с бухгалтерией, а с IT-ландшафтом компании.
Поэтому при изменении ставки НДС компании все чаще начинают не с бухгалтерских проводок, а с технологического аудита: проверки 1С, интеграций и логики расчёта НДС в реальных бизнес-процессах. Такой подход позволяет заранее увидеть риски и избежать ситуации, когда налоговые проблемы проявляются уже после сдачи отчётности.
Для аудита ваших ИТ-процессов обращайтесь к профессионалам: https://digitech.ru
Вывод
Повышение ставки НДС нельзя рассматривать как изолированную налоговую меру. Даже небольшое изменение ставки запускает цепочку последствий - от цен и маржи до договорных условий и IT-учета. Именно поэтому влияние НДС для разных компаний будет принципиально разным: оно определяется не абстрактной ставкой, а конкретной моделью бизнеса и способом работы с налогами и ценами.