Сегодня хочу развеять некоторые мифы и оголить подводные камни автоматизированной системы УСН
УСН обещает простоту, но за этой привлекательной фасадом кроются нюансы, способные обернуться непредвиденными расходами, потерянным временем и нервным напряжением.
1. Иллюзия полной автоматизации типа «настроил и забыл» – опасное заблуждение.
Переход на АУСН не избавляет от необходимости вести учет, а лишь трансформирует его форму. Ваша роль смещается с ручного формирования отчетности на постоянный мониторинг и исправление ошибок в автоматизированных данных.
Возможные источники ошибок:
- Неправильная классификация транзакций или технические сбои со стороны банка.
- Некорректная интерпретация последовательности операций.
Поэтому крайне важно ежемесячно проверять налоговую базу в личном кабинете и при необходимости вносить ручные корректировки.
2. Миф об отсутствии отчетности.
АУСН отменяет только налоговые декларации и расчеты (по налогу, 6-НДФЛ, РСВ). Однако значительный объем другой отчетности и, что важнее, учетной работы остается.
Сохраняются следующие виды отчетности и учета:
- Кадровый учет (например, ЕФС-1).
- Бухгалтерская отчетность для ООО.
- Учет операций с наличными деньгами.
- Декларации по НДС для налоговых агентов.
- Декларации по Налогу на прибыль для налоговых агентов.
3. Может сработать «золотая клетка» из-за ограничений режима АУСН.
- Невозможность выхода в течение года: Нарушение условий режима влечет за собой потерю права на применение АУСН.
- Обязательное использование уполномоченного банка: Все финансовые операции и счета должны быть привязаны к банку-партнеру ФНС.
- Безналичная выплата зарплаты: Заработная плата сотрудникам может выплачиваться только безналичным путем на их банковские карты.
4. Трудности с нестандартными операциями.
Автоматизированные системы работают на основе формальных признаков. Любая операция, выходящая за рамки стандартных, потребует ручной доработки. Особое внимание следует уделить договорам займа, возвратам средств, оплатам с использованием бизнес-карт и продажам через маркетплейсы. Необходимо тщательно сверять данные и вносить корректировки.
5. Особенности перехода с НДС.
При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) или УСН с НДС (20% или 10%) необходимо восстановить НДС по всем остаткам товаров, основных средств и выданным авансам, по которым НДС еще не был принят к вычету. Это единовременный платеж, который часто упускают из виду при оценке экономической выгоды от перехода на АУСН.
6. НДС и роль налогового агента.
АУСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС, а также от уплаты "ввозного" НДС.
7. Риски переплаты налога.
При выборе объекта налогообложения "Доходы минус расходы" возникает сложность и риск из-за применения кассового метода учета. Даже при отсутствии прибыли, минимальный налог (3% от доходов за месяц) все равно подлежит уплате, что может привести к увеличению общей налоговой нагрузки.
8. Бизнес под пристальным наблюдением.
На АУСН Федеральная налоговая служба получает доступ к вашему финансовому потоку практически в режиме реального времени.
Какие последствия могут наступить для бизнесменов:
- Прекращение серых схем:дДробление бизнеса, выплата зарплаты "в конверте", сомнительные расходы становятся очевидными.
- Для добросовестного бизнеса: это гарантия защиты от недобросовестной конкуренции.
- Для недобросовестного бизнеса: это серьезный вызов и риск разоблачения.
9. Ограничения по видам деятельности.
Не все виды бизнеса могут применять АУСН. Например, запрещено применять АУСН организациям, занимающимся производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, а также тем, кто имеет обособленные подразделения. Перед переходом необходимо тщательно изучить список ограничений.
10. Сложности с обособленными подразделениями.
Если у вас есть филиалы или представительства, применение АУСН становится невозможным. Это существенное ограничение для компаний с широкой географией деятельности.
11. Отсутствие права на налоговые вычеты.
Применение АУСН означает отказ от права на получение налоговых вычетов по НДС. Для компаний, которые активно закупают товары или услуги с НДС, это может стать значительным финансовым минусом.
12. Необходимость постоянного обучения и адаптации.
Несмотря на заявленную простоту, АУСН – это новая система, которая постоянно развивается. Алгоритмы ФНС могут меняться, появляются новые нюансы и разъяснения. Это требует от предпринимателя постоянного обучения и готовности адаптироваться к изменениям.
13. Риск потери права на АУСН при малейшем нарушении.
Система АУСН очень строга к соблюдению правил. Даже незначительное нарушение условий (например, превышение лимита по доходам, наличие счетов в неуполномоченном банке, или даже ошибка в назначении платежа, которая приведет к некорректному учету) может привести к автоматической потере права на применение этого режима. Восстановить его в течение года будет невозможно.
14. Влияние на кредитоспособность.
Некоторые банки и инвесторы могут рассматривать переход на АУСН как признак того, что компания стремится минимизировать налоговую нагрузку любыми способами, что может повлиять на их оценку кредитоспособности и инвестиционной привлекательности.
15. Необходимость тщательного анализа перед переходом.
Прежде чем принять решение о переходе на АУСН, необходимо провести детальный анализ всех плюсов и минусов применительно к специфике вашего бизнеса. Не стоит поддаваться на обещания "полной автоматизации" без глубокого понимания всех подводных камней. Возможно, для вашей компании более выгодным и безопасным останется традиционный режим налогообложения.
Поэтом при желании перейти на применение АУСН необходимо оценить все «»за и против и я, рекомендую, сделать это в паре с грамотными налоговыми консультантами.