О налогах подробно

ВчераВчера

1 мин

В связи с принятыми изменениями в налоговом законодательстве (законопроект № 1026190-8) Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, с 1 января 2026 года вводятся новые лимиты дохода для освобождения от уплаты НДС при УСН — и они начинают рассчитываться уже с доходов 2025 года. В 2025 году упрощенцы с доходами до 60 млн рублей были освобождены от НДС. С 2026 года это значение будет снижено до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн рублей, а с 2028 года и далее — до 10 млн рублей (пп. «а», «в» п. 1 ст. 2 законопроекта № 1026190-8). Налоговая реформа–2026: изменения по спецрежимам Лимит применяйте как к доходам прошедшего года, так и текущего. Например, если доходы бизнеса в 2025 году превысили 20 млн рублей, то уже с 1 января 2026 года придется платить НДС. А вот если в 2025 году выручка была меньше, но лимит вы перешагнули в 2026 году — то платить налог нужно будет с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ). Подробности в таблице ниже. Год/ кто из уп

О налогах подробно

В 2025 году упрощенцы с доходами до 60 млн рублей были освобождены от НДС. С 2026 года это значение будет снижено до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн рублей, а с 2028 года и далее — до 10 млн рублей (пп. «а», «в» п. 1 ст. 2 законопроекта № 1026190-8).

Налоговая реформа–2026: изменения по спецрежимам

Лимит применяйте как к доходам прошедшего года, так и текущего. Например, если доходы бизнеса в 2025 году превысили 20 млн рублей, то уже с 1 января 2026 года придется платить НДС. А вот если в 2025 году выручка была меньше, но лимит вы перешагнули в 2026 году — то платить налог нужно будет с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ). Подробности в таблице ниже.

Год/ кто из упрощенцев платит НДС

2026

Те, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — сразу с 1 января 2026 года

Те, чей доход за 2026 год превысил 20 млн рублей — с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил установленный лимит

2027

Те, чей доход за 2026 год превысил 15 млн рублей — сразу с 1 января 2027 года

Те, чей доход за 2027 год превысил 15 млн рублей — с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил установленный лимит

2028

Те, чей доход за 2027 год превысил 10 млн рублей — сразу с 1 января 2028 года

Те, чей доход за 2028 год превысил 10 млн рублей — с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил установленный лимит

При совмещении нескольких налоговых режимов, например, УСН и ПСН, доходы с каждой системы нужно суммировать. То есть общая выручка бизнеса не должна превышать установленный лимит.

Обращаем внимание, что контроль за соблюдением вышеуказанных лимитов должен проводиться на постоянной основе самим налогоплательщиком.

Аналогичные лимиты применяются для применения патентной системы налогообложения для ИП. При превышении указанных лимитов ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

Хороших вам бухгалтеров.