🔍 Дробление бизнеса: почему тема снова стала острой
Тема дробления малого бизнеса снова выходит на первый план — и не случайно.
С 2026 года:
• лимит доходов для уплаты НДС на УСН снижается с 60 млн до 20 млн рублей;
• до 20 млн рублей уменьшается и лимит для применения патентной системы.
На этом фоне многие предприниматели задумываются о разделении бизнеса.
Важно понимать: само по себе разделение не запрещено, но налоговая будет оценивать — реальный ли это бизнес или искусственная схема.
🚨 По каким признакам налоговая выявляет дробление
Первый этап — формальные признаки.
ФНС смотрит, есть ли между компаниями следующие совпадения:
1️⃣ Одни и те же учредители и руководители
Если несколькими компаниями фактически управляют одни и те же люди.
2️⃣ Единство кадрового состава
Сотрудники работают сразу в нескольких компаниях группы.
3️⃣ Общие контактные данные и адреса
Адрес регистрации или ведения деятельности, номер телефона, рабочая электронная почта.
4️⃣ Один и тот же вид деятельности
Компании формально разные, но по сути делают одно и то же.
Наличие этих признаков не означает автоматическое нарушение, но они служат триггером для более глубокой проверки.
🔎 Второй этап: анализ реальной хозяйственной деятельности
Если формальные признаки выявлены, налоговая начинает смотреть на фактическую картину бизнеса:
• используется ли общее оборудование, склады, офисы
• есть ли один сайт, товарный знак, бренд
• единые рекламные кампании
• одинаковая ценовая политика
• общий логотип, слоган, позиционирование
❗️На этом этапе договоры уже вторичны — важна реальная связанность бизнеса.
📌 Чтобы было понятнее, задайте себе вопрос:
что общего у вас и вашего прямого конкурента?
Если ответ — «почти всё», для налоговой это тревожный сигнал.
✅ Когда разделение бизнеса может быть законным
Есть ситуации, когда разделение бизнеса обосновано и допустимо, если оно отвечает деловой цели и экономической логике.
Наличие деловой цели
1️⃣ Географическое разделение
Например:
— одна компания работает только на российском рынке
— другая занимается экспортом
2️⃣ Разделение по видам деятельности
— производство
— оптовая торговля
— сервисное обслуживание
(разные функции — разные компании)
3️⃣ Защита активов
Отделение рискового бизнеса от стабильного актива
(например, дорогостоящей недвижимости).
4️⃣ Привлечение инвестиций
Инвестору интересен конкретный бизнес-направление, а не вся группа целиком.
Экономическая целесообразность структуры
Даже при наличии деловой цели налоговая оценивает, насколько компании самостоятельны:
1️⃣ Финансовая обособленность
Нет постоянных займов внутри группы для покрытия убытков и кассовых разрывов.
2️⃣ Различия в рентабельности
Если компании работают в разных сегментах, показатели прибыли должны отличаться.
3️⃣ Самостоятельные бизнес-процессы
У каждой компании — свои:
• продажи и закупки
• финансы и кадры
• производственные подразделения (если необходимо)
⚠️ Ответственность ИП при доказанном дроблении
Если дробление будет признано незаконным, последствия могут быть серьёзными.
Для индивидуального предпринимателя:
• уголовная ответственность наступает, если недоимка превышает
2,7 млн рублей за 3 года
• ст. 198 УК РФ предусматривает:
🔻 штраф от 200 до 500 тыс. рублей
🔻 либо лишение свободы до 3 лет
💡 Ключевой вывод
Разделение бизнеса — это не вопрос количества компаний.
Это вопрос реальной самостоятельности, деловой цели и экономической логики.
Именно это сегодня интересует налоговую в первую очередь.
