1️⃣ Патент: порог доходов снижается по аналогии с освобождением от НДС для УСН
С 2026 года действует новый лимит доходов по патенту — 20 млн рублей в год. И далее снижается по той же схеме, что и освобождение от НДС для УСН.
❗️ Если в 2025 году ваш доход превысит 20 млн руб., вы не сможете оформить патент на 2026 год.
❗️ Если в 2026 году доходы превысят лимит — текущий патент аннулируется, а налоги пересчитываются по той системе, на которой вы работаете параллельно (УСН или ОСНО).
Напоминаю: патент — не самостоятельная система налогообложения, а дополнительный режим. Поэтому после превышения лимита платить придется по УСН или ОСНО за весь период действия патента текущего года.
Чтобы снизить риски, рекомендуется:
👉 не брать патент на год,
👉 делить его на периоды — например, 1 квартал, месяц или полгода.
Закрытые (уже отработанные) патенты пересчету не подлежат — пересчитывается только тот, в котором произошло превышение.
2️⃣ Взносы за руководителя — минимум с МРОТ
С 2026 года вводится правило: если директор ООО получает за месяц ниже МРОТ, страховые взносы все равно уплачиваются с суммы МРОТ, а не с фактической выплаты.
Начислять взносы нужно, даже если:
— компания не ведет деятельность,
— директор находится в отпуске без содержания,
— зарплата не начисляется.
3️⃣ Пониженный тариф страховых взносов для МСП — только при соблюдении условий
С 2026 года субъекты малого и среднего предпринимательства сохраняют пониженные тарифы страховых взносов только если одновременно соблюдены два условия:
- Основной ОКВЭД входит в перечень, утвержденный Правительством РФ.
- Не менее 70% доходов — профильные, соответствующие основному ОКВЭД.
Если хотя бы одно из условий нарушается — компания переходит на общие тарифы взносов.
В завершение важно подчеркнуть: до конца 2025 года всем предпринимателям необходимо тщательно спланировать работу на 2026 год. Новые правила меняют налоговую нагрузку, и именно сейчас нужно подобрать наиболее выгодную систему налогообложения, пересчитать экономику бизнеса с учетом реформы и построить финансовую модель на год вперёд. Это позволит заранее понять, какие налоги предстоит заплатить и какой чистый доход сможет приносить бизнес в новых условиях.
Если вам нужна помощь с расчетами, выбором режима налогообложения или финансовым планированием — пишите в комментариях к этому посту, я помогу разобраться.
❤️, если полезно
#налоги #реформа2026