С 2026 г. на УСН вводят новые условия — по НДС в том числе. И часть предпринимателей уже присматриваются к автоматическому режиму — АУСН и интересуются у нашего дежурного юриста, а стоит переходить, какие могут быть “подводные камни”?
Да, АУСН выглядит удобным: отчётности почти нет, налог считает ФНС. Но за этим удобством скрываются строгие правила.
Например, в январе вы получили выручку от маркетплейса — налог начислили автоматически. В феврале перевели деньги между своими счетами — и за это тоже начислили налог. В марте выдали сотруднику компенсацию наличными через подотчёт — и лишились права на режим: такие выплаты запрещены на АУСН.
Автоматический режим не прощает ни одной ошибки. Его считает налоговая по данным банка и кассы, но за каждую неточность отвечаете вы.
В материале разбираем, где чаще всего теряют право на АУСН и как этого избежать.
АУСН: почему теряют право на режим и как подстраховаться
Разбираем 7 типовых ситуаций, из-за которых на АУСН доначисляют налог или лишают права на режим, и подсказываем, как этого избежать.
- Налог может стать выше, чем на УСН
На АУСН действуют базовые ставки:
- 8% с доходов; минимального налога нет;
или
- 20% с разницы между доходами и расходами; действует минимальный налог — 3% от доходов.
Если раньше вы снижали налог за счёт расходов, страховых взносов или пониженной ставки, на АУСН придётся платить больше.
- Налог платится каждый месяц
Налоговый период — месяц:
- до 7 числа — проверьте, все ли операции учтены правильно;
- до 15 числа — налоговая направит уведомление с расчётом налога за месяц;
- до 25 числа — нужно внести деньги на ЕНС.
Если перепутали назначение платежа или не хватило суммы, налог не считается уплаченным. Появляются пени и долг.
3. Всё, что поступает на счёт, может стать доходом
Если на счёт пришли:
- возврат займа
- перевод между вашими счетами,
- выручка с маркетплейса,
и операция не была помечена как перевод или возврат — налоговая может посчитать её доходом и начислить налог.
4. Ограничения по расчётам и банковским операциям
Принимать наличные можно, но только через онлайн-кассу — с пробитием чека и передачей данных в налоговую.
Выплаты физлицам — только безналом. Зарплата, подряды, компенсации — всё через уполномоченный банк.
Счета в других банках использовать нельзя. Переводы через сторонние счета или выплаты наличными создают риск потери права на режим задним числом.
Нарушили — режим теряется автоматически с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение.
Три оставшиеся ситуации, из-за которых на АУСН доначисляют налог или лишают права на режим, а также чек-лист, как подготовиться к АУСН, читайте в полной версии материала в Русяев Клубе.