Амортизация в Индонезии — это не просто бухгалтерский термин, а один из важнейших инструментов для обеспечения прозрачности бизнеса, оптимизации налогообложения и стратегического управления активами. Особенно это актуально для владельцев PT PMA (иностранных компаний), арендного и производственного бизнеса, компаний в сфере услуг и транспорта. Правильный расчет амортизации не только отражает реальное состояние компании, но и обеспечивает соблюдение индонезийского налогового законодательства.
Зачем бизнесу в Индонезии нужно учитывать амортизацию?
- Реалистичная оценка активов. Износ техники, оборудования и прочих основных средств напрямую влияет на их рыночную и остаточную стоимость. Амортизация позволяет учесть эти изменения в бухгалтерии и правильно планировать инвестиции в обновление парка активов.
- Налоговое планирование. Амортизационные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это законный способ оптимизации налоговой нагрузки для бизнеса. Однако неправильный расчет приведет к завышению прибыли и, как следствие, к переплате налога.
- Соблюдение законодательства Индонезии. Закон № 36 от 2008 года об налогах на доход обязывает компании правильно рассчитывать амортизацию. Если это не сделать, накапливаются штрафы и нарастающие риски для бизнеса.
Методы амортизации в Индонезии
- Линейный метод (Straight Line Method) — равномерное списание стоимости актива по годам.
- Метод уменьшающегося остатка (Declining Balance Method) — более агрессивный способ, при котором большая часть стоимости амортизируется в первые годы использования.
Амортизационные группы и сроки полезного использования
В Индонезии активы делятся на 4 группы в зависимости от отрасли и срока службы: от 4 до 20 лет. Это влияет на процент амортизации в год и длительность списания стоимости актива.
Группа 1 (4 года)
№ Вид деятельности Тип актива 1 Все виды деятельности a. Мебель и оборудование из дерева или ротанга, включая столы, стулья, шкафы и т. п., кроме зданий.
b. Офисное оборудование: пишущие машинки, калькуляторы, дубликаторы, копиры, бухгалтерские машины, ноутбуки, компьютеры, принтеры, сканеры и подобные электронные устройства.
c. Прочие принадлежности, такие как усилители, кассетные плееры, видеомагнитофоны, телевизоры и другие электронные устройства.
d. Мотоциклы, велосипеды и рикши.
e. Специализированные инструменты для определенной отрасли/услуги.
f. Оборудование для приготовления пищи и напитков.
g. Приспособления, шаблоны и формы (mould).
h. Средства связи: телефоны, факсы, мобильные телефоны и подобное оборудование.
2 Сельское хозяйство, садоводство, лесоводство, животноводство, рыболовство Оборудование без двигателей: лопаты, грабли и т. д. 3 Пищевая промышленность Легкое переносное оборудование: шелушители, дробилки, шлифовальные машины, поддоны и подобное. 4 Транспорт и складирование Такси, автобусы и грузовики, используемые для общественного транспорта. 5 Полупроводниковая промышленность Тестеры флеш-памяти, машины для записи, биполярные тестовые системы, оборудование PE8-1, а также Pose Checker 6 Услуги аренды и якорного оборудования для водного транспорта Якоря, якорные цепи, полиэфирные канаты, буи, стальные тросы и оборудование для швартовки. 7 Услуги сотовой связи Контроллеры базовых станций.
Группа 2 (8 лет)
№ Вид деятельности Тип актива 1 Все виды деятельности a. Мебель и оборудование из металла: столы, стулья, шкафы и т. д., не являющиеся частью зданий. Устройства для воздуха, например, кондиционеры, вентиляторы.
b. Легковые автомобили, автобусы, грузовики, speed boat и т. п.
c. Контейнеры и подобное оборудование.
2 Сельское хозяйство, садоводство, животноводство, рыболовство a. Сельскохозяйственная техника: тракторы, плуги, сажалки, сеялки, разбрасыватели удобрений и т. д.
b. Оборудование для переработки или производства продукции сельского хозяйства и рыболовства.
3 Пищевая промышленность a. Оборудование для переработки продукции животноводства, птицеводства и рыболовства. Например, оборудование для переработки рыбы.
b. Оборудование для переработки растительных продуктов: машины для производства кокосового масла, маргарина, кофемолки, машины для шлифовки зерна, риса, пшеницы и т. д.
c. Оборудование для производства напитков и сырья для напитков.
d. Оборудование для производства продуктов питания, например, машины для изготовления лапши и хлеба.
4 Табачная промышленность Оборудование для переработки и производства табачной продукции (машины для нарезки табака, скрутки сигарет и т. п.). 5 Машиностроение Оборудование для производства машин и изделий из металла (например, швейные машины, насосы и т. д.). 6 Лесная и деревообрабатывающая промышленность a. Оборудование для обработки и производства древесины.
b. Оборудование для переработки или производства лесной продукции.
7 Строительство Строительная техника и оборудование: бетономешалки, самосвалы, бульдозеры и т. п. 8 Транспорт и логистика a. Грузовые автомобили, автокраны, тягачи и прочая техника для погрузки и транспортировки.
b. Пассажирские корабли, баржи и специализированные суда для перевозки грузов, таких как зерно, камень, полезные ископаемые (включая охлаждаемые суда).
c. Танкерные суда и суда для рыбной ловли до 100 DWT.
d. Специальные суда для буксировки больших судов или пожарных целей, плавучие краны и суда весом до 250 DWT.
e. Парусные суда и лодки без мотора весом до 250 DWT.
9 Телекоммуникации a. Оборудование для телефонной связи.
b. Оборудование для телеграфной связи и передачи радиосигналов.
10 Полупроводниковая промышленность Автоматические загрузчики рамок, испытательные машины, системы для покрытий, сушильные печи, прессы, станки, системы для проверки памяти, сборочные линии и прочее оборудование. 11 Аренда водного оборудования Оборудование для швартовки: машины для намотки тросов, метеорологические станции и прочие аксессуары. 12 Мобильная телекоммуникационная связь Оборудование для мобильной связи: коммутаторы, регистры, центры аутентификации, контроллеры сетевых сервисов, терминалы и антенны.
Группа 3 (16 лет)
№ Вид деятельности Тип актива 1 Добыча полезных ископаемых (кроме нефти и газа) Машины, используемые в добывающей промышленности, включая оборудование для переработки добываемых материалов. 2 Прядение, ткачество и окрашивание тканей a. Оборудование для производства текстильной продукции, например: хлопок, шелк, синтетические волокна, шерсть, лен, ковры и т. п
b. Машины для preparation, bleaching, dyeing, printing, finishing, texturing, packaging (подготовка, отбелка, окрашивание, печать и т. д.).
3 Деревообработка a. Оборудование для переработки древесины и других растительных материалов (соломы, травы и плетеных изделий).
b. Машины и оборудование для транспортировки древесины.
4 Химическая промышленность a. Оборудование для переработки продукции химической промышленности, включая: химические вещества (органические и неорганические), элементы, удобрения, косметику, мыло, detergent (моющие средства), взрывчатые вещества и пиротехнику.
b. Оборудование для производства других промышленных изделий, таких как синтетические материалы, искусственная кожа и резина.
5 Машиностроение Оборудование для производства средних и тяжелых машин (например, автомобилей и кораблей). 6 Транспорт и логистика a. Пассажирские суда, грузовые корабли и специализированные суда для перевозки определенных грузов (например, зерно, минералы и рыба) массой от 100 до 1 000 DWT.
b. Специальные суда для буксировки других судов, пожарные корабли, землечерпалки и плавучие краны с массой более 1 000 DWT.
c. Плавучие доки.
d. Парусные суда и моторные лодки массой до 250 DWT.
e. Самолеты и вертолеты всех типов.
7 Телекоммуникации Радионавигационное оборудование, радары и устройства для дистанционного управления.
Группа 4 (20 лет)
№ Вид деятельности Тип актива 1 Строительство Оборудование и машины для тяжелых строительных 2 Транспорт и логистика a. Паровые локомотивы и тендеры для железнодорожного транспорта.
b. Электрические локомотивы, работающие на батареях или от внешнего источника электроэнергии.
c. Прочие виды железнодорожных локомотивов.
d. Пассажирские и товарные вагоны, включая специализированные контейнеры и вагоны, оборудованные для транспортировки одним или несколькими транспортными средствами.
e. Пассажирские суда, грузовые корабли и специализированные суда для перевозки определенных грузов (например, зерно, руду, рыбу), включая рефрижераторные и танкерные суда, массой более 1 000 DWT.
f. Специальные корабли для буксировки, пожаротушения, землечерпалки и плавучие краны массой более 1 000 DWT.
g. Плавучие доки.
Реальные риски для бизнеса при неверной амортизации:
- Переплата налогов
- Завышенная прибыль в отчетности
- Штрафы и проверки от DJP (Налоговой службы)
- Неточная оценка доходности капиталовложений
Что делать бизнесу?
- Правильно определять амортизационную группу активов
- Использовать правильные ставки и сроки
- Обращаться к профессиональным бухгалтерам или агентствам
- Включать амортизацию в годовые отчеты и Coretax
Корректная амортизация в Индонезии — это залог не только надежной отчётности, но и финансовой устойчивости вашего бизнеса.
Если вам нужно открыть бизнес в Индонезии или обеспечить бухгалтерское / юридическое сопровождение вашей компании, то обращайтесь в Bali Love Consulting — компания, проверенная людьми и временем:Получить консультациюОтзывы о BALI LOVE можно посмотреть на сайте или в независимых источниках:Google отзывы Отзывы на Яндекс Отзывы в Телеграм