Государственная Дума окончательно приняла, а Президент подписал закон, который с 1 января 2026 года коренным образом меняет налоговый ландшафт России.
Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%. Этот шаг, о котором в правительственных кругах говорили еще с конца 2025 года, теперь официально закреплен Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ . Но повышение главного косвенного налога — лишь верхушка айсберга масштабной налоговой реформы, которая затронет миллионы предпринимателей на упрощенной системе и в конечном счете ударит по карману каждого россиянина.
Давайте разберемся, что на самом деле приняли депутаты, на какие статьи Налогового кодекса опереться и как защитить свои финансы в новых условиях.
Суть изменений: что говорит новый закон
Закон № 425-ФЗ вносит прямые поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации. Его положения носят не рекомендательный, а обязательный характер.
Первое и главное: рост основной ставки НДС. С 1 января 2026 года пункт 3 статьи 164 НК РФ излагается в новой редакции, где для большинства товаров, работ и услуг устанавливается ставка 22% вместо действующей 20% . Соответственно, изменяется и расчетная ставка: с 20/120 до 22/122. Это означает, что в цене товара, где раньше 20 рублей из каждых 120 были налогом, теперь налог составит 22 рубля из 122. Правительство сохранило льготные ставки: 0% для экспортеров и 10% для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства) . Специальные ставки 5% и 7% для бизнеса на упрощенной системе также остаются .
Второе ключевое изменение: массовое вовлечение «упрощенцев» в плательщики НДС. Если до 2025 года компании и ИП на УСН в общем случае не платили этот налог, то с 2025 года они стали его плательщиками при превышении определенного лимита доходов . Закон № 425-ФЗ ужесточает эти правила. «Освобождающий» лимит доходов, при котором можно не платить НДС на УСН, будет плавно, но неумолимо снижаться в течение трех лет .
- С 1 января 2026 года платить НДС обязаны те, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей (вместо 60 млн в 2025-м).
- С 1 января 2027 года порог снизится до 15 млн рублей.
- С 1 января 2028 года и далее — до 10 млн рублей .
Для предпринимателей на патентной системе налогообложения лимит доходов для применения ПСН также снижается с 60 млн до 20 млн рублей с 2026 года .
Третье: ужесточение правил по НДФЛ. Реформа комплексная. Параллельно с НДС меняются правила игры для физических лиц. Закон отменяет возможность прерывания срока владения недвижимостью для получения освобождения от налога при продаже. Теперь, чтобы продать квартиру без уплаты НДФЛ, необходимо владеть ею непрерывно три или пять лет (в зависимости от основания) . Это закрывает популярные схемы с временным дарением между родственниками. Однако в качестве позитивной меры расширена льгота для семей с детьми: освобождение от НДФЛ при продаже жилья для улучшения условий теперь распространяется и на семьи с недееспособными детьми независимо от их возраста .
Почему это происходит: официальные и реальные причины
Официальная причина повышения НДС, озвученная Министерством финансов, — необходимость финансирования возросших расходов на оборону и безопасность государства в условиях текущей геополитической обстановки . НДС является самым собираемым налогом в России, и его повышение — самый быстрый способ пополнить бюджет. По оценкам аналитиков, такая мера может принести в казну дополнительно до 1,7 триллиона рублей .
Снижение лимитов для УСН власти объясняют борьбой с дроблением бизнеса (когда одна компания делится на несколько мелких, чтобы остаться на спецрежиме) и созданием условий для честной конкуренции . Фактически государство стимулирует растущий бизнес к переходу на общую систему налогообложения.
Последствия для бизнеса и экономики: от роста цен до банкротств
Эффект от этих изменений будет волнообразным и затронет всех.
- Неизбежный рост цен. Повышение НДС на 2 процентных пункта напрямую ведет к увеличению стоимости товаров и услуг для конечного потребителя. Эксперты прогнозируют общий рост цен в экономике на 1.5–2% в 2026 году . Сильнее всего подорожают те сектора, где бизнес не может зачесть входной НДС (например, «упрощенцы» на пониженных ставках 5%/7%) или где спрос неэластичен. В зоне риска — электроника, легкая промышленность, девелопмент, бытовые услуги .
- Двойной удар по малому и среднему бизнесу. Для предпринимателей на УСН это настоящее испытание. Во-первых, многие из них впервые столкнутся со сложным администрированием НДС: необходимостью выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать отдельную декларацию . Во-вторых, вырастет налоговая нагрузка. Компании, вынужденные перейти с освобождения на уплату НДС по ставке 5%, для сохранения прибыли будут вынуждены поднимать цены минимум на 5% . Наиболее уязвимы региональные субъекты МСП, особенно в Сибири и на Дальнем Востоке, где их доля высока . По оценкам, число банкротств в этом сегменте может вырасти на 18–20% .
- Снижение инвестиционной активности. Ужесточение налоговых условий в сочетании с высокой ключевой ставкой заморозит инвестиционные планы компаний. Прогнозируется падение инвестиций в производственный сектор до 10% в 2026 году, а восстановление активности ожидается не ранее второй половины 2027 года .
Что делать прямо сейчас: практические шаги для бизнеса и граждан
Закон принят, и его вступление в силу с 1 января 2026 года необратимо. Важно действовать на опережение.
Для бизнеса на ОСНО и УСН:
- Пересмотрите договоры. Все договоры, действие которых переходит на 2026 год, необходимо проверить. Если цена в них указана с учетом НДС 20%, следует заключить дополнительные соглашения о порядке применения новой ставки 22% .
- Настройте учетные системы. Бухгалтерские программы (например, 1С) необходимо обновить для корректного расчета НДС по новой ставке, особенно в части работы с авансами, полученными в 2025 году под отгрузку в 2026 году .
- Спланируйте ценообразование. Проведите анализ цепочки поставок и оцените, как рост НДС у ваших поставщиков и у вас повлияет на конечную стоимость. Рассмотрите возможность оптимизации издержек.
- «Упрощенцам» — оцените риски. Если ваши доходы в 2025 году находятся в «опасной» зоне от 20 млн рублей, готовьтесь к переходу на уплату НДС. Изучите, что выгоднее в вашем случае: общая ставка 22% с правом на вычет входного налога или пониженные ставки 5%/7% без таких вычетов .
Для граждан:
- Крупные покупки — в 2025 году. Планируете покупать автомобиль, технику, мебель или квартиру в новостройке (где цена включает НДС)? Совершение сделки до 1 января 2026 года позволит сэкономить 2% от ее стоимости.
- Учтите новые правила при продаже недвижимости. Теперь срок владения для освобождения от налога должен быть непрерывным. Прежде чем участвовать в схемах с временным дарением, посчитайте риски и будущие налоговые обязательства.
Заключение
Повышение НДС до 22% — это не просто техническая корректировка ставки, а стратегический шаг, имеющий далеко идущие социально-экономические последствия. Государство, решая фискальные задачи, перекладывает значительную часть нагрузки на бизнес и конечных потребителей. В краткосрочной перспективе нас ждет рост цен, сжатие маржинальности малого бизнеса и замедление экономической активности. Власти пытаются смягчить удар адресными мерами, такими как мораторий на штрафы для впервые уплачивающих НДС «упрощенцев» в 2026 году , но этого явно недостаточно.
В новых условиях как никогда важны финансовая грамотность и proactive подход. Бизнесу необходимо срочно адаптировать финансовые модели и договорную работу, а гражданам — трезво оценивать свои purchasing power и долгосрочные финансовые планы. Тот, кто подготовится к изменениям заранее, сможет минимизировать потери. Остальные рискуют оказаться в числе тех, кто заплатит по всем статьям.