Иногда в жизни предпринимателя возникают обстоятельства, требующие принятия непростых решений. Одним из таких решений становится закрытие собственного бизнеса — крайняя мера, к которой прибегают по разным причинам: от смены формы деятельности до полного прекращения коммерческой работы.
Процедура ликвидации индивидуального предпринимательства сама по себе достаточно сложна и требует внимания к множеству деталей. Чтобы это и без того непростое решение не доставило вам дополнительных проблем и не обернулось штрафами или судебными разбирательствами, мы подготовили подробный разбор всей процедуры с пошаговым планом действий. В этом материале вы найдете всю необходимую информацию о том, как грамотно завершить деятельность ИП, избежав типичных ошибок и сохранив время, нервы и деньги.
Способы закрытия ИП
Перед началом процедуры важно определиться, как именно вы будете закрывать ИП. Существует два основных подхода, каждый со своими преимуществами.
Самостоятельное закрытие
Этот вариант подходит для тех, кто готов разобраться в процедуре самостоятельно и имеет время на оформление всех документов. Вам предстоит самостоятельно подготовить необходимые бумаги, рассчитать и уволить сотрудников (если они есть), разобраться с налогами, взносами и отчетностью, а также снять с учета кассовую технику.
Документы можно подать несколькими способами:
- Через сайт ФНС — потребуется квалифицированная электронная подпись (ЭЦП), госпошлину платить не нужно
- Через портал Госуслуги — с 2025 года появилась такая возможность, также необходима ЭЦП
- Лично в налоговой инспекции — нужен паспорт, госпошлина 160 рублей
- Через МФЦ — госпошлина не требуется
- По почте — с описью вложения и объявленной ценностью, подпись должна быть заверена нотариально
Самостоятельное закрытие экономит средства на услугах специалистов, но требует времени и внимательности. Если у вас большой штат сотрудников или сложная система расчетов, процесс может затянуться.
Закрытие с помощью специалистов
Более надежный вариант. Профессиональная помощь особенно необходима, если у вашего ИП большие обороты, есть наемные работники или сложная структура обязательств перед контрагентами.
Вы можете обратиться:
- К юристу и бухгалтеру — специалисты знают все нюансы законодательства, помогут правильно составить документы, рассчитать налоги и взносы, проконтролируют соблюдение всех сроков.
- К нотариусу — удобный вариант для предпринимателей без ЭЦП. Нотариус заполнит и отправит заявление от вашего имени по доверенности, госпошлину в этом случае платить не нужно, только услуги нотариуса.
Профессиональная помощь защитит вас от ошибок, которые могут привести к отказу в закрытии ИП или даже к проверке со стороны налоговой службы.
Например, наша компания предоставляет услугу по закрытию ИП: от подготовки документов до финальных расчетов с налоговой и внебюджетными фондами.
Документы, необходимые для закрытия ИП
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя потребуется минимальный пакет документов, но его состав зависит от того, есть ли у вас наемные работники и как именно вы подаете заявление.
Основные документы:
- Заявление по форме № Р26001 или КНД 1112512 — это официальный документ о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП. Форму можно скачать на сайте ФНС. Если подаете заявление лично с паспортом или электронно с ЭЦП, нотариально заверять подпись не нужно. При отправке по почте или через представителя подпись должна быть засвидетельствована нотариусом.
- Квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей. Формируется на сайте ФНС. Важный момент: если документы подаются в электронном виде (через сайт налоговой, МФЦ или нотариуса), госпошлина не требуется.
- Паспорт — при личной подаче документов в налоговую инспекцию.
- Нотариально заверенная доверенность — если документы подает ваш представитель.
Дополнительные документы при наличии работников:
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
- Форма 6-НДФЛ со справками о доходах работников
- Персонифицированные сведения о работниках
- Форма ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2, раздел 2) в Социальный фонд России
Налоговая отчетность:
- Декларация по УСН (для применяющих упрощенную систему налогообложения) — подается до подачи заявления о закрытии
- Декларация 3-НДФЛ и по НДС (для ИП на общей системе налогообложения) — 3-НДФЛ в течение 5 дней после внесения записи о закрытии
Заявление о снятии с учета онлайн-кассы подается отдельно, если у вас есть ККТ.
Налоговая инспекция выдаст расписку о получении документов, а через 5 рабочих дней — уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП, подтверждающие закрытие ИП.
Как закрыть ИП без сотрудников
Если вы не являетесь работодателем и не используете онлайн-кассу, процедура существенно упрощается. Вам не нужно уведомлять службу занятости, увольнять работников и сдавать кадровую отчетность.
Пошаговый алгоритм:
Шаг 1. Сдайте налоговую отчетность
Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, подайте декларацию по УСН до того, как отправите заявление о закрытии ИП. Это обязательное требование. ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), налоге на профессиональный доход (НПД) и автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) декларацию не подают.
Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) должны подать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП, а также декларацию по НДС.
Шаг 2. Рассчитайте и уплатите налоги и взносы
Ключевой момент: налог при УСН нужно заплатить до подачи документов на закрытие.
Это можно сделать до 25 числа следующего месяца после закрытия.
Фиксированные страховые взносы за себя также желательно уплатить до закрытия ИП.
Крайний срок — 15 календарных дней после закрытия, далее начисляются пени!
Важно понимать: прекращение деятельности ИП не освобождает от обязанности по уплате налогов и взносов. Даже если вы закроете ИП с долгами, эта задолженность останется за вами как за физическим лицом.
Шаг 3. Снимите с учета онлайн-кассу (если есть)
Если вы использовали контрольно-кассовую технику, подайте заявление о снятии ККТ с учета в налоговую службу. Сделать это можно лично, через сайт ФНС или в личном кабинете оператора фискальных данных.
Строгих сроков для снятия кассы с учета нет, но лучше сделать это до подачи заявления о закрытии ИП. Налоговая может снять кассу с учета автоматически после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Однако если вы планируете продать ККТ, заявление нужно подать не позднее одного рабочего дня после передачи техники другому владельцу.
Шаг 4. Подайте заявление о закрытии ИП
Заполните форму № Р26001 и подайте ее в налоговую инспекцию, где регистрировали ИП, любым удобным способом. При подаче через интернет потребуется квалифицированная электронная подпись.
Налоговая инспекция рассмотрит документы в течение 5 рабочих дней и выдаст (или направит) вам уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.
Шаг 5. Закройте расчетный счет
После получения документов о закрытии ИП обратитесь в банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Хотя закон не обязывает это делать, специалисты единодушно рекомендуют закрыть счет, чтобы избежать претензий со стороны банка и возможных недоразумений с налоговыми органами.
Шаг 6. Уничтожьте печать (при наличии)
Если у вас была печать, после закрытия ИП она теряет юридическую силу. Уничтожьте ее, чтобы исключить риск неправомерного использования. Уничтожение оформляется актом, который должна засвидетельствовать комиссия — это могут быть родственники, знакомые или коллеги.
Как закрыть ИП с сотрудниками
Наличие наемных работников значительно усложняет процедуру закрытия. Помимо стандартных действий, вам предстоит правильно оформить увольнение сотрудников и сдать дополнительную отчетность.
Шаг 1. Уведомите службу занятости
О намерении закрыть ИП нужно сообщить в центр занятости населения по месту жительства не позднее чем за две недели до начала увольнений. Если же решение о сокращении может привести к массовым увольнениям, уведомить нужно за три месяца.
С 1 января 2024 года введено дополнительное требование: если вы передумали закрывать ИП или отменили решение о сокращении, об этом также нужно сообщить в службу занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения.
Сведения представляются по специальной форме из Приказа Минтруда РФ от 26.01.2022 № 24.
Шаг 2. Уведомьте работников об увольнении
Каждого сотрудника нужно письменно предупредить о предстоящем увольнении. Работник должен ознакомиться с уведомлением под подпись. Уведомить необходимо всех, включая тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.
Важный нюанс: в отличие от организаций, индивидуальные предприниматели не обязаны соблюдать двухмесячный срок предупреждения работников об увольнении, если это не прописано в трудовом договоре. Однако если в договоре указаны конкретные сроки уведомления, их необходимо соблюсти.
Также в трудовом договоре могут быть указаны размеры выходного пособия и других компенсационных выплат. Если такие условия есть, их выполнение обязательно.
Шаг 3. Оформите увольнение каждого сотрудника
По каждому работнику нужно подготовить комплект документов:
- Приказ о прекращении трудового договора по форме № Т-8. В приказе укажите основание: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Работник должен ознакомиться с приказом под подпись.
- Запись в трудовой книжке — если работник ведет бумажную трудовую книжку. Запись должна соответствовать формулировке в приказе.
- Запись в личной карточке сотрудника (форма Т-2) — если вы продолжаете ее вести.
В последний рабочий день каждому сотруднику нужно выдать:
- Трудовую книжку или, если работник отказался от бумажной версии, выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р
- Выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам
- Расчетный листок
- Справку о доходах
- По письменному заявлению работника — заверенные копии других документов, связанных с трудовой деятельностью
Шаг 4. Выплатите работникам все причитающиеся суммы
В день увольнения начислите и выплатите каждому сотруднику:
- Заработную плату за отработанное время
- Компенсацию за неиспользованный отпуск
- Выходное пособие и другие компенсации, если они предусмотрены трудовым договором
Даже если в стандартном трудовом договоре не предусмотрены дополнительные компенсации, но вы их прописали в договоре с конкретным работником, отказаться от их выплаты нельзя. Судебная практика однозначно на стороне работников в таких спорах.
Шаг 5. Сдайте отчетность за работников
ИП с работниками должны сдать:
В Социальный фонд России (СФР):
- Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на следующий день после увольнения каждого сотрудника
- Подраздел 1.2 и раздел 2 формы ЕФС-1 после увольнения всех работников
В налоговую инспекцию:
- Форма 6-НДФЛ со справками о доходах работников
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
- Персонифицированные сведения о работниках
Отчетность формируется после того, как произведены все расчеты с сотрудниками, но до закрытия ИП.
Шаг 6. Уплатите взносы за работников
Страховые взносы за работников по единому тарифу нужно уплатить в течение 15 дней после закрытия ИП.
Взносы на травматизм за работников также уплачиваются в течение 15 дней со дня подачи в СФР сведений о начисленных взносах.
Шаг 7. Выполните стандартные действия по закрытию ИП
После того как вопросы с сотрудниками решены, выполните те же действия, что и при закрытии ИП без работников:
- Сдайте налоговую отчетность
- Уплатите налоги и фиксированные взносы за себя
- Снимите с учета онлайн-кассу (если есть)
- Подайте заявление о закрытии ИП по форме № Р26001
- Закройте расчетный счет
- Уничтожьте печать (при наличии)
Шаг 8. Урегулируйте вопросы с контрагентами
Помимо работников, не забудьте о деловых партнерах. Перед закрытием ИП необходимо:
- Расторгнуть все действующие договоры (аренды, поставки, обслуживания и другие), которые вы не планируете «переносить» на себя как физическое лицо
- Выплатить собственные долги контрагентам
- Взыскать долги, которые должны вам
Это критически важный момент: после закрытия ИП все его долги автоматически переходят на физическое лицо. При этом взыскивать долги в статусе обычного гражданина сложнее — большинство коммерческих споров в этом случае будут рассматриваться не в арбитражном суде (который более компетентен в экономических вопросах), а в судах общей юрисдикции.
Типичные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП кажется простой только на первый взгляд. На практике предприниматели регулярно совершают ошибки, которые приводят к отказу в закрытии, штрафам или проверкам со стороны контролирующих органов.
Ошибка 1. Игнорирование налоговой отчетности
Многие предприниматели считают, что если они закрывают ИП, то и отчетность сдавать не нужно. Это опасное заблуждение. Если вы закрыли ИП до окончания отчетного периода, обязанность сдать декларацию за вами сохраняется. Более того, при ликвидации ИП возникает обязанность уплатить все налоги в течение 15 дней. Несданная отчетность может привести к штрафам и проблемам даже после закрытия.
Ошибка 2. Несвоевременное снятие с учета кассового аппарата
Контрольно-кассовую технику необходимо снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП или, как минимум, одновременно с ней. Если вы этого не сделаете, налоговая может отказать в закрытии. Кроме того, работающая касса, не снятая с учета, продолжает генерировать обязательства перед оператором фискальных данных.
Ошибка 3. Уничтожение документации
Многие уверены, что после закрытия ИП можно выбросить все документы. На самом деле законодательство обязывает хранить бухгалтерскую и налоговую документацию минимум пять лет с момента закрытия. Это защитит вас от проблем, если налоговая инспекция решит провести проверку уже после ликвидации ИП.
Еще строже требования к кадровой документации — ее нужно хранить десятки лет. Сюда относятся трудовые договоры, приказы о приеме и увольнении, личные дела и карточки работников, лицевые счета и расчетные ведомости по заработной плате.
Ошибка 4. Неправильное увольнение работников
Нарушения при увольнении сотрудников — одна из самых серьезных ошибок. Если вы не уведомите службу занятости в установленные сроки, не предупредите работников письменно или не выплатите им все причитающиеся суммы, это может обернуться судебными исками, которые вы, скорее всего, проиграете. Работники могут обратиться в суд даже после закрытия ИП, и долги придется выплачивать уже как физическому лицу.
Ошибка 5. Несвоевременная уплата страховых взносов за себя
Фиксированные страховые взносы за себя лучше уплатить до закрытия ИП. Если вы сделаете это после, то не сможете уменьшить на эту сумму налог по УСН. Взносы никуда не денутся — их все равно придется заплатить, но налоговую выгоду вы потеряете.
Ошибка 6. Забывчивость в отношении контрагентов
Предприниматели часто забывают о договорных обязательствах перед партнерами. Нерасторгнутые договоры аренды, обслуживания или поставки могут продолжать генерировать долги уже после закрытия ИП, и платить их придется из личного кармана. Перед закрытием важно расторгнуть все ненужные договоры и урегулировать взаимные финансовые обязательства.
Ошибка 7. Неправильное заполнение заявления
Ошибки в заявлении по форме № Р26001 — распространенная причина отказа в закрытии ИП. Особенно часто предприниматели забывают указать ИНН нотариуса в соответствующем поле при отправке документов по почте. Любая неточность приведет к отказу, и процедуру придется начинать заново.
Заключение
Закрытие ИП — это не просто подача заявления в налоговую. Это комплексная процедура, требующая внимания к деталям и четкого соблюдения последовательности действий. Особенно это касается предпринимателей с наемными работниками, большими оборотами или сложной системой договорных обязательств.
Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание:
Первое — правильная работа с сотрудниками. Нарушения трудового законодательства при увольнении могут преследовать вас годами, даже после закрытия ИП. Обязательно соблюдайте сроки уведомлений, оформляйте все документы корректно и выплачивайте работникам все причитающиеся суммы в полном объеме.
Второе — своевременная сдача отчетности и уплата налогов. Многие предприниматели ошибочно полагают, что закрытие ИП автоматически снимает с них обязательства перед бюджетом. Это не так. Налоговая задолженность не исчезает, а переходит на физическое лицо. Поэтому лучше разобраться со всеми платежами до подачи заявления о ликвидации.
Третье — не забывайте о документах. Уничтожение документации после закрытия ИП — грубая ошибка. Бухгалтерские и налоговые документы нужно хранить минимум пять лет, кадровые — десятилетиями. Это ваша защита на случай проверок или споров.
Четвертое — контрагенты. Перед закрытием обязательно урегулируйте все финансовые вопросы с партнерами: погасите свои долги и взыщите то, что должны вам. После закрытия ИП сделать это будет значительно сложнее.
И наконец, не стесняйтесь обращаться за профессиональной помощью.
Ошибка в документах может привести к отказу в закрытии, а неправильное увольнение сотрудников — к судебным разбирательствам. Помощь специалиста обойдется дешевле, чем исправление последствий ошибок.
Нужна помощь с подготовкой документов, расчетом налогов или увольнением сотрудников?
Обращайтесь к специалистам Роста Финанс по любому вопросу, связанному с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Мы поможем закрыть ИП без ошибок, штрафов и лишних нервов.
Записывайтесь на консультацию с экспертом на нашем сайте или через наш чат в Телеграм.