Лимиты УСН и ПСН 25-26-27 г

Лимиты УСН и ПСН 25-26-27 г. 20 млн это за 2026 г.?

В чате видим, что снова все запутались. Сохраняйте и контролируйте вот такие цифры:

Чтобы работать на УСН без НДС, или иметь право на применение патента в 2026 г., доход за предыдущий год должен быть в рамках:

1️⃣ Не более 20 млн. руб. за 2025 г.

2️⃣ Не более 15 млн. руб. за 2026 г.

3️⃣ Не более 10 млн. руб. за 2027 г.

При этом (ст.145 НК РФ в редакции с 1.01.26 г.)

Если внутри года доход превысил 20 млн.р. за 2026 г., 15 млн.р. за 2027 г., 10 млн.р. за 2028 год, вы становитесь плательщиком НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Это значит, что:

1️⃣ Если по итогам 2025 г. доход больше, чем 20 млн. руб., то с 01.01.2026 г. вы переходите на уплату НДС, либо переходите на АУСН. Права на патент нет.

2️⃣ Если по итогам 2025 г. доход менее 20 млн. руб., то вы можете применять УСН или патент.

3️⃣ Как только в 2026 г. доход превышает 20 млн.руб., вы теряете право на применение патента, и начинаете быть плательщиком НДС. Можно перейти на АУСН с 1-го числа месяца, который следует за месяцем окончания патента. На АУСН можно подать с 1 числа любого месяца после завершения действия патента (такое плавило для тех, кто находится на УСН).

Пример 1:

ИП применяет ПСН и УСН, период, на который выдан патент – с 1 января по 31 декабря 2026 г.

В июле 2026 г. доход = 20 010 000 р.

Утрата права на патент: с 1 января 2026 г.

Последствия:

1️⃣Пересчет налоговой базы с 1.01 по 1.08 по правилам УСН, доплата налога по УСН.

2️⃣Переход на уплату НДС с 1 августа 2026 г.

Предупреждение: ⬇️

1. Если за 2025 г. доход менее 20 млн.руб., и вы прогнозируете, что в течение 2026 г. вы можете перейти ли лимит 20 млн., не берите патент на полный год. Получайте патенты на короткие налоговые периоды, например, квартал.

Ваша задача – не слететь с ПСН, а дождаться окончания патента. То есть, задача – не создавать ситуацию, когда придется пересчитывать налоговую базу на УСН за период действия патента.

Патенты, налоговый период по которым закончен, не пересчитываются при превышении лимита внутри года.

Пример 2:

ИП получил патент на период с 01.01.26 по 31.06.26. Доход по данному патенту – 15 млн. руб.

В июле ИП платил налог по УСН с доходов.

В августе доход за год превысил 20 млн. руб.

С 1 сентября ИП переходит на УСН+НДС.

Завершенный патент не пересчитывается.

С 01.08 ИП может подать заявление на АУСН, если соответствует критериям АУСН.

Вы знаете, кому это переслать.

Подробнее рассказываем сегодня на повторе. Начинаем в 12:00.

Ссылочка для тех, кто пропустил