Закон 227-ФЗ и лимит в 1 миллион
с 1 января 2026 года работодатели получают право предоставлять сотрудникам-родителям материальную помощь при рождении ребенка в размере до 1 000 000 рублей. Старый лимит — 50 000 ₽. Сумма в пределах этого лимита не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
Чтобы применить к выплате новые налоговые льготы, нужно соблюдать такие требования:
Выплата должна быть единовременной (однократной). То есть должна начисляться одним приказом на общую сумму. Но перечислять работнику ее можно частями (письмо Минфина от 27.08.2012 № 03‑04‑05/6‑1006). Выплата должна быть произведена в течение первого года после рождения (усыновления, установления опеки) ребенка. Правда, есть судебная практика, которая разрешает не облагать лимит и при выплате после года рождения. Но в любом случае такой подход — рискованный.
Лимит в 1 млн ₽ действует на каждого ребенка и для каждого из родителей. То есть если оба родителя работают у одного работодателя, можно выплатить без налогообложения каждому родителю по миллиону.
Согласно Федеральному закону от 23.07.2025 № 227-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ), возможность включать материальную помощь при рождении ребенка во внереализационные расходы действует с 1 января 2026 года.
🛑 Что важно учесть при признании расхода
1. Дата Выплаты (не дата рождения):
• Возможность признать расход появляется только с 01.01.2026. Если выплата была произведена в 2025 году, даже в пределах 50 000 ₽, она не учитывается в расходах по налогу на прибыль (в 2025 году действует п. 23 ст. 270 НК РФ, который запрещает учитывать материальную помощь, не связанную с трудовой деятельностью, в расходах).
2. Лимит:
• В расходы включается единовременная выплата не более 1 000 000 ₽ на каждого ребенка и на каждого родителя, работающего в компании. Сумма, превышающая 1 000 000 ₽, в расходах не учитывается (согласно п. 23 ст. 270 НК РФ).
3. Условие Срока:
• Как и для освобождения от НДФЛ и взносов, выплата должна быть произведена в течение первого года после рождения (усыновления, установления опеки) ребенка. Если выплата произведена в 2026 году, но спустя год после рождения ребенка (например, ребенок родился в ноябре 2024, а выплата в феврале 2026), то высок риск, что ФНС снимет этот расход, сославшись на несоблюдение условий.
Переходный период: что делать, если ребенок родился в 2025 году?
Если ребенок родился в 2025 году, работодатель может перечислить материальную помощь при рождении ребенка в течение года с даты рождения малыша.
Интересно, многие работодатели готовы к такой матпомощи?🤯
