С 1 января 2026 года льгота по НДФЛ при выходе из состава участников ООО отменяется: платить налог придётся всем. Законопроект одобрен и вносит принципиальные изменения в Налоговый кодекс. Рассказываем, почему это важно и как успеть воспользоваться текущей нормой до Нового года.
Как было?
При выходе из состава участников участник мог не платить НДФЛ, если непрерывно владел своей долей более пяти лет. А также от НДФЛ освобождались доходы участника, получаемые при продаже доли, также при условии владения долей более пяти лет. От НДФЛ в обоих случаях освобождались доходы в пределах 50 млн. рублей. Этими льготами всё еще можно воспользоваться до 31 декабря.
Какие есть сценарии?
1. Выход из ООО — участник покидает общество и получает действительную стоимость доли.
2. Продажа доли — участник передаёт долю другому лицу по договору купли‑продажи.
Правила игры меняются:
С 1 января:
· При выходе из ООО льгота отменяется полностью: НДФЛ будет взиматься в любом случае (ставка НДФЛ прогрессивная от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода).
· При продаже доли льгота сохраняется, но с жёстким ограничением: активы ООО не должны более чем на 50 % состоять из недвижимого имущества.
Почему это важно: последствия для бизнеса
Поговорим о цифрах. Например, при выходе с долей стоимостью 10 млн руб. налог составит более 1,5 млн рублей. Сумма очень внушительная. И при выходе из ООО участник будет обязан уплатить НДФЛ с полной суммы полученного имущества.
Потеря гибкости. Невозможно будет использовать выход из ООО как инструмент безналоговой реструктуризации.
До Нового года вы ещё успеваете выйти из организации и забрать имущество организации без уплаты НДФЛ.
Проконсультироваться по этому вопросу можно с нашим юристом.