11 декабря 2025
Регионы России обсуждают обновлённые ставки и порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных сотрудников, работающих по патенту и трудовым контрактам. Согласно последним данным, в Башкирии планируется увеличить региональный коэффициент, что приведёт к росту остальных обязательных платежей для мигрантов до сопоставимого уровня с налоговой нагрузкой российских работников. Этот шаг власти объясняют стремлением сбалансировать условия труда на рынке труда в строительстве и сельском хозяйстве, где заняты многие иностранцы.
Что изменилось в налогообложении иностранных сотрудников
Современные налоговые правила требуют, чтобы фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранного работника был уплачен до оформления или продления патента на работу. Это значит, что без своевременного перечисления налоговых авансов иностранцу не выдадут разрешение на трудовую деятельность.
Как работают фиксированные авансовые платежи:• Базовая ставка умножается на дефлятор и региональный коэффициент, установленный в субъекте РФ.
• Если регион не установил свой коэффициент, применяется значение 1.
• Налог уплачивается единовременно за весь период действия патента.
Практика для налоговых агентов
Налоговые агенты — работодатели компаний — обязаны не только удерживать и перечислять налоги с доходов иностранцев, но и учитывать уплаченные ими авансовые платежи. Очень важно понимать, что уплата таких сумм может уменьшить итоговый расчёт по НДФЛ в конце года, если условия выполняются, а патент действителен.
Что это значит для компаний и мигрантов
Для бизнеса это означает необходимость более тщательного планирования налоговых выплат при найме иностранных работников. От соблюдения сроков уплаты авансовых платежей может зависеть законность работы мигранта и отсутствие штрафных санкций.
Лайфхак бухгалтеру
- Проверяйте региональные коэффициенты на начало года.
- Перечисляйте авансы до подачи документов на патент.
- Своевременно отражайте уплаты в учётных системах.
Что дальше обсуждают власти
В условиях ужесточения налоговой политики и внимания к миграционным вопросам эксперты прогнозируют новые изменения в администрировании НДФЛ иностранных граждан. Возможна корректировка ставок региональных коэффициентов и более жёсткий контроль за соблюдением порядка уплаты налогов.
Вопрос читателю
Как вы считаете, должны ли фиксированные авансовые платежи быть пропорциональны реальному доходу иностранного работника? Поделитесь мнением в комментариях — ваш опыт важен!
В сфере трансграничных и международных денежных переводов, особенно в условиях санкций и ограничений на прямые расчёты, может появиться необходимость обращаться к специализированным сервисам, которые помогают с заграничными, трансграничными и swift-переводами денег для компаний с иностранными сотрудниками, такими как OLSIpay.