Традиционно Новый год приносит россиянам много изменений в самых разных областях жизнедеятельности, в том числе и в области законодательства. В январе нас всех ждет масштабная налоговая реформа, которая затронет как юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и простых граждан.
Повышение налога на добавленную стоимость
С 1 января 2026 года в России повысится налог на добавленную стоимость на целый ряд товаров и услуг. Вместо 20% они будут облагаться налогом по ставке 22%. Учитывая, что данная ставка при налогообложении в России является базовой, по ней облагается большая часть продукции, реализуемой в стране, в том числе промышленная продукция, оборудование, бытовая техника.
По оценкам Министерства финансов России, повышение НДС на 2 процента принесет в бюджет нашего государства в 2026-2028 годах порядка 4,5 триллионов рублей. По тому же мнению Минфина, россияне практически не ощутят на себе повышения НДС на товары и услуги. Однако, ряд экспертов считают иначе. Повышение налога на добавленную стоимость неизбежно повлечет за собой рост цен, и не на 2 процента, а на 15-20, учитывая огромное количество посредников в российской торговле, каждый из которых не преминет "накрутить свою копеечку" в конечной цене товара. А платить за все в итоге придется потребителю.
Изменение лимита по УСН
С 1 января 2026 года существенно снизится лимит для предпринимателей, работающих по упрощенной налоговой системе без уплаты налога на добавленную стоимость. Теперь платить НДС станут предприниматели с ежегодным доходом свыше 20 миллионов рублей. Ранее по УСН могли работать предприниматели с доходом до 60 миллионов рублей.
C 1 января 2027 года платить НДС станут предприниматели с доходом свыше 15 миллионов рублей, а с 1 января 2028 года-субъекты бизнеса, чей доход в год превышает 10 миллионов рублей. Фактически, платить НДС теперь станут практически все субъекты малого бизнеса, что существенно увеличит их расходы, и, соответственно, приведет к повышению цен на товары и услуги для того, чтобы бизнес не лишился рентабельности. Либо вынудит предпринимателя прекратить ведение бизнеса.
Отмена пониженных страховых взносов для субъектов малого предпринимательства
С 1 января 2026 года отменяются льготы для субъектов малого и среднего бизнеса по уплате страховых взносов на работников. Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса применялись в сложных условиях ковида. В 2026 году данную меру предлагают оптимизировать, то есть исключить. Оставят пониженные ставки только для отдельных видов деятельности, перечень утвердит Правительство РФ. В 2025 году субъекты МСП с дохода свыше суммы 1,5 МРОТ за каждого сотрудника платили 15% страховых взносов до превышения предельной величины для страховых взносов (в 2025 году - 2 759 000 рублей). В 2026 году льгота отменяется для большинства субъектов МСП, а ставка страховых взносов составит 30%.
Для предприятий, которые осуществляют свою деятельность в сфере высоких информационных технологий, значительно изменится размер льготы. В 2025 году компании, чьи доходы в IT-сфере составляли 70% и более, уплачивали страховые взносы по ставке 7,6% до достижения предельной величины. После превышения данного лимита уплата страховых взносов прекращалась. В 2026 году изменится система начисления страховых взносов: ставка составит 15% для базы до достижения предельной величины и 7,6% — для сумм, превышающих этот предел.
Увеличится минимальный размер оплаты труда
С 1 января 2026 года в России существенно вырастет минимальный размер оплаты труда. Размер МРОТ составит 27 093 рубля. При наличии районных коэффициентов или отраслевых соглашений об оплате труда в отдельных регионах минимальный размер оплаты труда может быть еще больше.
Повышение МРОТ увеличит не только размер зарплатного фонда, но и фискальную нагрузку для работодателей, так как возрастет размер отчислений в Социальный фонд России.
Самозанятых возьмут под особый контроль
С нового 2026 года налоговые инспекции намерены усилить контроль за самозанятыми. По мнению налоговой службы, самозанятые часто недоплачивают налоги в бюджет, поэтому могут быть организованы выборочные проверки самозанятых.
Кроме того, фискальное ведомство обеспокоено тем, что работодатели часто заключают с работниками не трудовые договора, а договора о сотрудничестве с самозанятыми для того, чтобы снизить налоговую нагрузку. В 2026 году налоговая совместно с трудовой инспекцией и прокуратурой будет более тщательно выявлять подобных работодателей и наказывать их крупными денежными штрафами.
С уважением, кандидат юридических наук Алексей Валерьевич Колотилин
Источник: https://www.9111.ru/questions/77777777724844790/