156 подписчиков

❓ Вопрос 3

10 декабря 202510 дек 2025

1 мин

❓ Вопрос 3. Доход в 2025 году — 21 млн, в 2026 году — 9 млн. Можно ли с 2027 года снова работать без НДС? 🔵Ситуация. Компания на УСН. Доход за 2025 год — 21 млн рублей, в 2026 году становится плательщиком НДС. В 2026 году доход — только 9 млн рублей. Можно ли в 2027 году вернуться к работе без НДС? Или, попав под НДС, компания остаётся с ним «навсегда»? 🔵Ответ. 1️⃣Лимит для работы без НДС. С 1 января 2026 года лимит для освобождения от НДС для упрощенцев снижается с 60 млн до 20 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). 2️⃣Фиксация выбора ставки 5 % / 7 %. При выборе ставки 5 % или 7 % её нужно применять не менее 12 налоговых периодов подряд, то есть минимум 3 года (п. 9 ст. 164 НК РФ), если нет специальных условий для отказа. 3️⃣Исключения. – Налогоплательщик может получить освобождение от НДС в текущем году, если доход за предыдущий год укладывается в лимит ст. 145 НК РФ. – Организации и ИП, впервые выбравшие пониженные ставки 5 % / 7 %, вправе отказаться от них в пользу общей ставки НДС

❓ Вопрос 3. Доход в 2025 году — 21 млн, в 2026 году — 9 млн. Можно ли с 2027 года снова работать без НДС?

🔵Ситуация. Компания на УСН. Доход за 2025 год — 21 млн рублей, в 2026 году становится плательщиком НДС. В 2026 году доход — только 9 млн рублей. Можно ли в 2027 году вернуться к работе без НДС? Или, попав под НДС, компания остаётся с ним «навсегда»?

🔵Ответ.

1️⃣Лимит для работы без НДС.

С 1 января 2026 года лимит для освобождения от НДС для упрощенцев снижается с 60 млн до 20 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).

2️⃣Фиксация выбора ставки 5 % / 7 %.

При выборе ставки 5 % или 7 % её нужно применять не менее 12 налоговых периодов подряд, то есть минимум 3 года (п. 9 ст. 164 НК РФ), если нет специальных условий для отказа.

3️⃣Исключения.

– Налогоплательщик может получить освобождение от НДС в текущем году, если доход за предыдущий год укладывается в лимит ст. 145 НК РФ.

– Организации и ИП, впервые выбравшие пониженные ставки 5 % / 7 %, вправе отказаться от них в пользу общей ставки НДС (10 %, 22 %) с правом на вычеты. Отказ допускается, если сделан в течение четырёх последовательных налоговых периодов, начиная с первого периода, за который подана декларация с пониженной ставкой (п. 9 ст. 164 НК РФ).

🔵Вывод.

Если по итогам 2026 года доход окажется в пределах лимита для освобождения по ст. 145 НК РФ, с 1 января 2027 года можно снова работать «без НДС», пока доход не превысит новый лимит (в 2027 году — 15 млн руб.), даже если в 2026 году применялись пониженные ставки НДС.

@komtaina