Вопрос пользователя: «Контрагент, которому мы выдали заем, обанкротился. Долг вернуть не сможем. Как списать эту сумму в 1С, чтобы учесть убыток?»
Суть проблемы:
Безнадежная задолженность по выданным займам является финансовым убытком компании. Ее необходимо своевременно и правильно списать в учете, чтобы очистить баланс от нереальных активов и правдиво отразить убытки в отчете о финансовых результатах.
Что может 1С ERP?
Для списания безнадежной задолженности по финансовым инструментам также используется документ «Корректировка задолженности по финансовым инструментам». Однако в этом случае корректировка делается не на другой договор, а на статью прочих расходов (счет 91.02). Это фактически признание убытка.
Решение и рекомендации:
- Подготовьте основание. Убедитесь, что у вас есть документальное подтверждение безнадежности долга (решение суда, приказ о ликвидации, справка из ЕГРЮЛ).
- Создайте документ. Перейдите в «Казначейство – Финансовые инструменты – Корректировки задолженностей...».
- Заполните корректно. В документе:
Укажите договор выданного займа.
В типе суммы выберите «Основной долг» (и «Проценты», если они тоже не получены).
В поле «Корректировка» выберите «Дебиторская задолженность» (так как это наш актив, который мы списываем).
В качестве статьи, на которую списывается задолженность, укажите статью прочих расходов, например, «Списание безнадежной дебиторской задолженности». - Проведите документ. Он сформирует проводку: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 58.03 «Предоставленные займы». Заем будет списан, убыток учтен.
Итог простыми словами:
Вы дали человеку деньги в долг под расписку (актив 58.03). Человек исчез. Чтобы не носить в балансе бесполезную бумажку, вы делаете записку: «Списать эту расписку в убытки». Документ «Корректировка задолженности» — это и есть такая записка. После нее расписка (актив) исчезает из учета, а в отчете о прибылях появляется строка «Убыток от списания займа».
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Списание займа ликвидированной компании
Ситуация: ООО «Должник», которому был выдан заем 1 млн руб., исключено из ЕГРЮЛ.
Решение: Бухгалтер создает «Корректировку задолженности» по договору выданного займа. Указывает тип «Дебиторская задолженность» и статью расходов «Списание безнадежных долгов». Сумма — 1 млн руб.
Результат: Проводка: Дт 91.02 Кт 58.03 на 1 млн руб. Баланс очищен от несуществующего актива, убыток отражен в периоде списания.