ИП общепит на ПСН, превысили в этом году 20 млн., средняя зарплата ниже среднеотраслевой, поэтому под льготу по НДС в следующем году не попадаем.
План такой: перейти с 2026 г. на АУСН с соблюдением в течение года среднеотраслевой и остальных условий, чтобы с 2027 г. перейти на УСН с освобождением от НДС. Как подтвердить право на льготу по НДС, если отчетности по зарплате на АУСН нет? И смущает то, что на АУСН взносы в ПФ/ОМС не платятся, при этом условия для льготы будут выполнены?
Льгота по освобождению от уплаты НДС для общепита по ст. 149 НК РФ зависит в том числе от соблюдения критериев по уровню со среднеотраслевой зарплатой.
При этом на АУСН не сдается расчет по страховым взносам, необходимый для подтверждения начисленной зарплаты. 🦞И это создает проблему при подтверждении права на льготу по НДС.
Давайте порассуждаем, какие могут быть источники информации для этих целей.
Несмотря на отсутствие РСВ, ИП на АУСН обязан ежемесячно предоставлять в налоговый орган (через уполномоченный банк или личный кабинет) подробные сведения о начислениях сотрудникам. Эти сведения используются ФНС для автоматического расчета НДФЛ.
Сведения, которые передаются в банк или через личный кабинет налогоплательщика ФНС по каждому работнику:
🌱Суммы и виды выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ).
🌱Суммы вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ.
🌱Суммы выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами (с указанием их кодов).
Налогоплательщики на АУСН имеют право в личном кабинете налогоплательщика АУСН во вкладке «Сотрудники» — «Справки» формировать Справку о доходах и суммах налога физического лица, которую они обязаны предоставлять работникам по требованию. По аналогии, возможно, для целей налогового контроля может быть предоставлена справка или выписка с аналогичными данными по всем начислениям.
Далее налоговые органы обязаны передавать эти сведения о начисленных работникам вознаграждениях в Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) не позднее 15-го числа каждого следующего месяца. Сведения о доходах работников используются СФР, в частности, для исчисления пенсионных баллов и страхового стажа.
Поэтому скорее всего, налоговые органы для подтверждения среднеотраслевой заработной платы за период применения АУСН будут использовать детальные электронные данные о начисленном доходе сотрудников, которые были переданы ФНС в рамках ежемесячной отчетности (заменяющей 6-НДФЛ и РСВ). Так как другой информации в распоряжении налоговиков просто не имеется.
Мы полагаем, что отсутствие фактической уплаты взносов и сдачи расчета по страховым взносам не препятствует подтверждению выполнения критерия по среднеотраслевой зарплате в целях получения освобождения от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ для деятельности общепита.
Особенности переходного периода на АУСН будем обсуждать завтра. До встречи в 19:00 ❤️🔥
#патентныйпонедельник
