Налоговая реформа 2026 года в первую очередь ассоциируется с ростом ставки НДС, но изменения коснутся не только этого налога. Не менее важный для бухгалтеров налог — НДФЛ — тоже претерпит ряд изменений.
Приказом ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ введены новые коды налоговых вычетов и доходов. Они вступят в силу уже с 1 января 2026 года.
Новые коды доходов по НДФЛ
· 2007 – единовременное денежное поощрение за особые заслуги на СВО, выплаченное при награждении госнаградами;
· 1221 – пенсионные взносы, по которым получили социальный вычет, который учитывают при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения;
· 1222 – сберегательные взносы, по которым предоставили социальный вычет, который учитывают при расторжении договора долгосрочных сбережений;
· 1243 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенных физлицами с российскими НПФ.
Новые коды вычетов
- 333 – суммы, которые физлицо заплатило за свое обучение за рубежом, за обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет, супруга (супруги) по очной форме за границей;
- 334 – суммы, уплаченные родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
- 518 — вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими НПФ в пределах 30 млн. руб. за налоговый период.
Коды 320 и 321 остаются только для вычетов на обучение в России. Код 320 также теперь распространяется на расходы на обучение супругов по очной форме.
Налоговое уведомление
В 2026 году налоговые агенты смогут представлять в ИФНС одно Уведомление по налогам и взносам с информацией об исчисленных и подлежащих удержанию сумм НДФЛ и исчисленных и подлежащих уплате сумм страховых взносов (ст.58 НК РФ). Действующий порядок подачи уведомлений по НДФЛ (дважды в месяц) сохранен. Переход на новый порядок представления предварительного уведомления с разбивкой по периодам будет осуществляться работодателями добровольно. При этом подача предварительного уведомления не приведет к исполнению обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов на дату представления.
Стандартные вычеты на детей
С 1 января 2026 года для стандартного вычета на детей (предел – 450 тыс. руб.) будут учитываться только доходы от основной налоговой базы по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ), облагаемые по пятиступенчатой прогрессивной шкале НДФЛ (13–22%) и исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом в лимит годового дохода 450 тыс. руб. не будут входить иные виды доходов (например, РК и СН, дивиденды, проценты по вкладам).
НДФЛ для многодетных семей в 2026 году
НДФЛ с июня 2026 года для многодетных семей будут считать по новым правилам. Для этой категории физлиц вводят дополнительную меру поддержки. Государство будет считать им НДФЛ 6% с 2026 года, а именно с июня месяца. Вводят новую семейную выплату, которая представляет собой налоговый кэшбек. НДФЛ многодетным родителям в 2026 году вернут в размере 7% от уплаченной суммы. Это касается тех, кто работает и платит подоходный налог по ставке 13%.
РК и СН с выплат по среднему заработку
С 1 января 2026 года часть выплаты (например, оплата отпуска или оплата труда в период нахождения в служебной командировке), рассчитанная, исходя из средней заработной платы, относящейся к суммам районных коэффициентов и северных надбавок (РК и СН), относится к налоговой базе, в отношении которой применяются ставки НДФЛ 13% и 15% (п.6.2 ст.210 НК РФ). Такие же правила будут действовать и для денежного довольствия (денежного содержания). Таким образом, разъяснения ФНС (письмо от 28.01.2025 №БС-4-11/739@) теперь закреплены в НК РФ.
Проценты по вкладам в банках будут облагаться только НДФЛ
Для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив их при определении налоговой базы ИП на ЕСХН, УСН, АУСН.
Вычеты по НДФЛ за ГТО
Для вычета в 18 000 рублей за сдачу норм ГТО сейчас есть условие – прохождение диспансеризации в этом же году. Это условие изменят. Согласно принятому законопроекту № 1026190-8, вместо диспансеризации можно будет пройти профилактический медицинского осмотр определенных групп взрослого населения.
Социальный налоговый вычет
С 1 января 2026 года социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить при оплате услуг за родителей-пенсионеров (ст.219 НК РФ).
Ставка по НДФЛ вырастет до 30% для иноагентов
Согласно новому законопроекту, ставка по НДФЛ для иноагентов составит 30%. Она будет применяется в отношении доходов:
· по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете иностранного номинального держателя;
· физлиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
Кроме того, иноагенты не смогут применять налоговые вычеты на долгосрочные вложения (инвестиции), освобождение от налогообложения доходов от продажи активов, доходов при дарении и наследовании.
Прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС
С 1 января 2026 года ставки по НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС прировняют к российским, таким образом, начисляться он будет по прогрессивной шкале от 13% до 22%.
Материальная помощь при рождении ребенка
С 1 января 2026 года увеличен лимит суммы единовременной выплаты (в том числе материальной помощи), осуществляемой работодателями работникам при рождении (усыновлении, установлении опеки) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения. Данная выплата будет освобождена от обложения НДФЛ и взносами в размере до 1 млн. руб. (новая редакция абз.7 п.8 ст.217 и абз.4 пп.3 п.1 ст.422 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ
В 2026 году при уплате налогов будут действовать правила 2025 года о переносе срока. По действующим правилам, если срок уплаты налога выпал на выходной или праздничный день, уплата налога переносится на первый рабочий день, следующий за нерабочими днями.
✨ Наши контакты: ✨
☎️ Телефон 1: +7 (918) 502-56-84
📞 Телефон 2: +7 (918) 517-15-58
✉️ Почта: ipprofi.ip@yandex.ru 🎯
🌐 vk.com/iprofi_rostov
🌐 t.me/iprofiexpertbalans
🌐 https://dzen.ru/id/68bda87f50cfbe15f1a71c89